税务稽查力度升级！残保金迎来集中补缴期，企业须高度重视|青岛税务稽查哪家强
近期，多家企业因残保金缴纳问题被税务机关查处，面临补缴和处罚。这一现象表明，残保金征收监管正在持续加强。
从实际案例来看，企业被查处主要集中在以下几个问题：虚报用工人数、伪造残疾人就业材料、在职职工人数计算不准确、工资总额申报不实等。这些行为一旦被发现，企业不仅要补缴欠款，还可能面临滞纳金和罚款。
那么，税务机关是如何开展残保金稽查的？哪些行为容易触发风险预警？企业又该如何合规缴纳？杰诚财税结合最新监管动态，为您深入解析。
一、税务机关的稽查手段
大数据智能比对
金税系统会交叉比对企业的个税申报、社保缴纳、企业所得税申报等多维度数据。如果企业在不同系统中申报的职工人数、工资总额存在明显差异，系统将自动触发风险预警。分级分类管理
以安徽省为例，税务机关对企业实施三色标识管理：红色标识：申报人数或工资总额明显偏低的企业
蓝色标识：符合优惠政策条件但未及时申报的企业
绿色标识：申报正常、无异常情况的企业
就业真实性核查
税务机关会联合残联部门，实地核查企业用工情况，包括残疾人工作岗位设置、工作内容安排、工资发放记录等，确保残疾人就业的真实性。
二、四大高风险行为需警惕
在职人数申报不实
部分企业通过少报用工人数来降低缴纳基数，这是最常见的违规行为。工资总额申报不准
刻意压低工资总额，或者将部分收入通过其他渠道发放，都会引发税务风险。虚假安置残疾人就业
伪造残疾人用工材料，或者残疾人就业不符合相关规定，都将被认定为无效安置。优惠政策适用不当
对残保金优惠政策理解不准确，错误享受减免待遇。
三、合规缴纳全指南
缴纳范围
除个体工商户外，所有用人单位都应按规定缴纳残保金。具体包括企业、事业单位、社会团体等组织。
计算方法
残保金计算公式：
应缴金额 = (上年用人单位在职职工人数 × 1.5% - 上年用人单位实际安排残疾人就业人数) × 上年用人单位在职职工年平均工资
需要注意的是，在职职工年平均工资超过当地社会平均工资2倍的，按2倍计算。
优惠政策
在2027年12月31日前，残保金继续实施分档减缴政策：
职工人数30人以下的企业：暂免征收
安置残疾人就业比例1%以上但未达1.5%：按应缴额的50%缴纳
安置比例1%以下：按应缴额的90%缴纳
残疾人认定标准
符合条件的残疾人员工必须同时满足：
签订1年以上劳动合同
按规定完成劳动合同备案
正常缴纳社会保险
实际在岗工作
申报流程
已安排残疾人就业的用人单位，应当先向当地残疾人联合会申报审核残疾人就业人数，审核通过后再向税务机关申报缴纳残保金。
资料保管要求
企业需要妥善保管以下材料备查：
残疾职工的《残疾人证》或《残疾军人证》
劳动合同
工资发放记录
社保缴纳证明
其他相关证明材料
杰诚财税特别提醒
残保金征管已经进入精细化、智能化监管新阶段。建议企业：
定期开展自查，确保申报数据准确
完善残疾人用工管理制度
妥善保管相关证明材料
及时了解最新政策动态
如有疑问，欢迎咨询杰诚财税专业团队，我们将为您提供精准的政策解读和合规指导，助力企业稳健经营。
——杰诚财税，专注企业财税合规管理
如有任何疑问，可扫描下方二维码，添加好友进行咨询。
杰诚集团，由成立于2010年，以青岛为中心辐射全国，向企业提供财税、法律、商学院、资产管理等一站式综合服务。
杰诚财税主营业务范围：公司注册、公司疑难注销、代理记账、资质办理、财务外包、财税咨询、顶层架构设计等
