2026年前必知！社保降费这场及时雨

2025-11-11 14:18:08 杰诚财税 0

一、多地奏响社保降费乐章，持续至 2026

在经济发展的进程中，难免会遭遇各种挑战，当前经济下行压力便是摆在企业和社会面前的一道难题。为了帮助企业轻装上阵，各地纷纷出台了一系列暖心的社保降费政策，这些政策犹如一场及时雨，为企业的发展注入了新的活力，最晚的执行期限一直延续至 2026 年，让企业能够在较长时间内享受到政策红利。

上海，这座充满活力的国际化大都市，在社保降费方面迈出了坚实的步伐。自 2025 年 3 月 1 日至 2026 年 2 月 28 日，单位医保费率保持在 9%，个人费率则稳定在 2%；灵活就业人员费率也维持在 10%。这一举措，对于众多企业和灵活就业人员来说，无疑是一个重大利好。以一家中型企业为例，按照以往的医保费率计算，每月需要缴纳的医保费用可能高达数十万元，而在费率降低后，每月可节省数万元的开支，这些节省下来的资金可以投入到企业的研发、生产或员工福利提升等方面，进一步增强企业的竞争力。对于灵活就业人员而言，费率的稳定也让他们在缴纳医保时的经济压力得到了缓解，能够更加安心地从事自己的工作。

浙江也不甘落后，积极响应政策号召，将失业保险费率延续至 2025 年底。截止至 2025 年 12 月 31 日之前，单位与个人失业保险费率均按 0.5% 执行。这看似小小的费率调整，却能在全省范围内产生巨大的连锁反应。据相关数据统计，浙江全省企业每年因这一政策可节省的失业保险费用高达数十亿元，这些资金可以用于企业的扩大再生产、员工培训等，为企业的发展提供了有力的资金支持。同时，也有助于稳定就业市场，让更多的人能够在稳定的工作岗位上实现自己的价值。

深圳，作为我国改革开放的前沿阵地，一直以来都致力于为企业创造良好的发展环境。在医保费率下调方面，深圳走在了前列，将政策执行至 2025 年底。在 2025 年 12 月 31 日之前，企业职工医保一档单位费率由 6% 降至 5%，个人费率保持 2%；灵活就业人员，费率由 8% 降至 7%。这一政策的实施，使得深圳的企业在用人成本上得到了进一步的降低，吸引了更多的企业入驻深圳，为深圳的经济发展注入了新的动力。对于灵活就业人员来说，每月缴纳的医保费用减少了，生活压力也相应减轻，能够更好地享受到城市发展带来的福利。

海南则将降低医保费率的政策执行至 2026 年底。截至 2026 年 12 月 31 日之前，用人单位基本医疗保险费率降至 6%（不含生育保险）；灵活就业人员费率降至 5%。这一政策的出台，对于海南的企业和灵活就业人员来说，是一个实实在在的福利。在海南，许多中小企业在发展过程中面临着资金紧张的问题，医保费率的降低，让这些企业能够节省一笔不小的开支，用于企业的发展和壮大。而灵活就业人员在享受更低费率的同时，也能够获得同样的医疗保障，让他们在创业和就业过程中更加安心。

二、稳岗补贴返还：企业的及时补给（至 2025 年底）

在企业发展的道路上，难免会遭遇各种挑战，就业岗位的稳定便是其中的关键一环。为了鼓励企业稳定就业岗位，国家推出了稳岗补贴这一暖心政策。

稳岗补贴，就像是一场及时雨，为企业的发展注入了新的活力。它是国家为了支持企业稳定就业岗位，从失业保险基金中拿出一部分资金，对符合条件的企业给予的一项资金返还。这项政策的目的非常明确，就是要让企业在面临经济压力时，有足够的动力和能力去稳定员工队伍，减少裁员，保障员工的就业权益，进而维护整个社会就业大局的稳定。

值得注意的是，根据人力资源社会保障部、财政部、税务总局三部门联合印发的《关于延续实施失业保险稳岗惠民政策措施的通知》，稳岗补贴申请的大门将一直敞开至 2025 年 12 月 31 日。还没有申请的企业可要抓紧时间了，这可是一次不容错过的政策福利。

当然，申请稳岗补贴并非毫无门槛，需要满足一定的条件。企业首先要足额缴纳失业保险费 12 个月以上，这体现了企业对社会保险制度的积极参与和责任担当。上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标（目前为 5.5%），30 人（含）以下的参保企业裁员率不高于参保职工总数 20% ，这一条件旨在鼓励企业尽可能地稳定员工岗位，减少人员流动带来的不稳定因素。同时，企业还不能是 “僵尸企业”，不能有严重失信行为，生产经营活动必须符合国家及所在区域产业结构调整政策和环保政策，这些要求都是为了确保稳岗补贴能够真正发放到有发展潜力、有社会责任的企业手中。

在返还标准上，政策也充分考虑了企业的规模差异。大型企业按上年度实际缴纳当年度失业保险费的 30% 返还，中小微企业则按 60% 返还。中小微企业在经济发展中往往面临着更多的挑战和压力，较高的返还比例能够帮助它们更好地应对困难，稳定就业岗位，促进企业的持续发展。以一家小型科技企业为例，上年度实际缴纳失业保险费 5 万元，按照 60% 的返还比例，可获得 3 万元的稳岗补贴，这笔资金可以用于员工的技能培训，提升员工的专业素质，为企业的创新发展提供有力支持。而一家大型制造企业，上年度缴纳失业保险费 50 万元，按 30% 返还，也能获得 15 万元的补贴，可用于改善员工的工作环境，提高员工的工作积极性。

对于符合条件的企业来说，稳岗补贴不仅是一笔资金的注入，更是一种政策的支持和鼓励。企业应该充分认识到这一政策的重要性，积极主动地申请稳岗补贴。在申请过程中，要严格按照相关要求准备材料，确保申请的顺利进行。已经申请到稳岗补贴的企业，要合理使用这笔资金，将其真正用于稳定就业岗位、提升员工素质等方面，让稳岗补贴发挥出最大的效益。

三、财务必懂：社保、工资与个税处理秘籍

在企业财务管理的复杂体系中，社保、工资与个税的账务处理无疑是至关重要的环节，然而这也是让众多财务人员头疼不已的难题。接下来，就让我们通过一个实际案例，一次性将这些账务处理的要点梳理清楚，为财务工作者们提供清晰的操作指南。

假设我们以一家中型企业为例，该企业在日常运营中严格遵循财务规范进行账务处理。每月的社保缴纳和工资发放都有着明确的时间节点和流程，一般在月中 15 日进行社保的计提和缴纳工作，月底则进行当月工资的计提，次月发放工资，并在实际发放工资的次月缴纳个税。

1.计提当月社保

在月中 15 日，企业需要计提当月社保，这是对企业应承担社保费用的预先确认。以该企业为例，假设本月公司承担的社保费用为 3000 元，这部分费用将计入管理费用。此时的账务处理分录为：

借：管理费用 - 社保（公司部分） 3000

贷：应付职工薪酬 - 社保（公司部分） 3000

这一分录的意义在于，明确了企业当月因员工社保而产生的费用支出，并确认了对员工的负债，即将要为员工缴纳社保的义务。

2.缴纳当月社保

同样在月中 15 日，企业完成社保的缴纳工作。除了公司承担的部分，还需要扣除员工个人应承担的社保费用。假设员工个人部分的社保为 1000 元，缴纳社保时的账务处理如下：

借：应付职工薪酬 — 社保费（公司部分） 3000

其他应收款 — 社保（个人部分） 1000

贷：银行存款（公司 + 个人） 4000

这里，通过 “其他应收款” 科目记录员工个人应承担的社保部分，后续在发放工资时会从员工工资中扣除，而银行存款的减少则反映了企业实际支付社保费用的资金流出。

3.计提当月工资

到了月底，企业要对当月员工的劳动付出进行价值确认，计提当月工资。假设该企业本月员工的应发工资总额为 12000 元，计提工资的分录为：

借：管理费用 — 工资 12000

贷：应付职工薪酬 — 工资（应发） 12000

这一分录体现了企业将员工的劳动价值转化为费用，并确认了对员工的工资负债，为后续工资发放做好准备。

4.次月发工资

次月，企业按照既定的工资发放日为员工发放工资。在发放工资时，需要扣除员工个人承担的社保费用以及个人所得税。假设该员工本月应缴纳的个人所得税为 100 元，实际发放工资的账务处理如下：

借：应付职工薪酬 — 工资（应发） 12000

贷：其他应收款 — 社保（个人部分） 1000

应交税费 — 应交个税 100

银行存款（实发工资） 10900

这一分录清晰地展示了工资发放的全过程，从应发工资中扣除社保和个税，最终将实发工资发放到员工手中，完成了资金的实际支付。

5.个税缴纳

在实际发放工资的次月，企业需要履行代扣代缴个人所得税的义务，将员工应缴纳的个税上缴给税务机关。以上述例子为例，缴纳个税的分录为：

借：应交税费 — 应交个税 100

贷：银行存款 100

这一分录标志着企业完成了个税缴纳的最后环节，确保了税务申报和缴纳的准确性与及时性。

值得注意的是，个人所得税申报实行的是收付实现制。这意味着工资什么时候实际发放，什么时候再进行个税申报。例如，企业若在 10 月发放 9 月的工资，那么个税应在 10 月所属期申报，而非 9 月。这种申报原则与企业所得税的权责发生制有着明显的区别，财务人员在处理账务时务必牢记，避免因申报错误而带来不必要的税务风险。

四、抓住政策尾巴，畅享福利红利

社保降费政策和稳岗补贴返还政策，犹如两把利刃，为企业在经济浪潮中破浪前行提供了有力支持。社保降费直接减轻了企业的运营成本，让企业在资金的使用上更加灵活，能够将更多的资源投入到核心业务的发展中。稳岗补贴返还则像是一场及时雨，在企业面临经济压力时，为其提供了额外的资金支持，帮助企业稳定员工队伍，提升员工的归属感和忠诚度。

然而，这些政策并非永久有效，它们有着明确的时间限制。社保降费政策最晚执行至 2026 年 12 月 31 日，稳岗补贴返还申请截止至 2025 年 12 月 31 日。时间如白驹过隙，转瞬即逝，这些政策的有效期也在不断缩短。企业和个人必须牢牢把握这有限的时间窗口，及时关注政策动态，确保自身能够充分享受到这些政策带来的福利。

对于企业而言，要积极行动起来，深入研究政策细节，了解自身是否符合申请条件。在申请稳岗补贴时，要提前准备好相关材料，确保申请过程的顺利进行。同时，要合理规划社保费用的使用，将节省下来的资金用于企业的发展和员工的福利提升，实现企业和员工的双赢。对于个人来说，社保降费意味着每月缴纳的社保费用减少，到手的工资相应增加，这无疑是一笔实实在在的收入。要充分认识到这一政策的利好，合理规划个人财务，让生活更加美好。

在经济环境不断变化的今天，政策的调整和变化是常态。企业和个人只有保持敏锐的洞察力，及时关注政策动态，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。希望大家都能抓住这些政策的尾巴，畅享福利红利，为自己的发展和生活增添一份保障。