增值税迎来政策调整11月1日起执行，企业税负与合规规则同步更新
近日，财政部、海关总署、税务总局联合释放增值税优惠新政，《增值税法》也正式敲定实施时间，两大政策分别于 2025 年 11 月 1 日、2026 年 1 月 1 日起生效，覆盖税收优惠、征税范围、进项抵扣等核心环节，直接影响企业经营成本与合规操作，以下为详细解读：
一、2025 年 11 月起执行：两大行业增值税政策调整，优惠与收紧并行
海上风电企业迎利好：增值税即征即退 50%
为支持绿色能源发展，新政明确在 2025 年 11 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，企业销售自产的海上风力生产电力产品，可享受增值税 “即征即退 50%” 优惠。这一政策直接降低了海上风电企业的现金流压力与税负成本，助力行业技术迭代与规模化发展。
核电行业优惠收紧：政策框架重新调整
针对核电行业的增值税优惠政策进行优化调整（具体细则以官方后续发布为准），标志着核电行业税收支持政策更趋精准化，企业需提前梳理现有业务模式，适配新政要求。
二、2026 年 1 月 1 日起：《增值税法》正式实施，5 大核心变化重塑征管规则
历经酝酿的《增值税法》终于落地，相较于原《增值税暂行条例》，核心调整聚焦 5 大维度，进一步简化税制、明确边界：
征税范围整合：加工修理修配劳务归入 “服务”
应税交易统一界定为 “销售货物、服务、无形资产、不动产”，原单独列明的 “加工、修理修配劳务” 不再单独分类，全部归入 “服务” 范畴，征税范围更清晰，企业涉税判定更简便。
视同销售大幅缩减：仅保留 3 项，新增金融商品
视同销售情形从原来的 8 项精简至 3 项，原代销、移送货物、用于非应税项目、投资、分配、无偿赠送等行为，不再按视同销售处理，大幅减轻企业计税负担；同时新增 “金融商品” 纳入视同销售范围，填补行业征管空白。
新增两项不征税项目：明确税收豁免边界
新规首次明确两类行为不征收增值税：①员工为受雇单位提供服务并取得工资薪金的，不属于增值税应税范围；②企业或个人因征收征用获得的补偿收入，无需缴纳增值税，进一步保障纳税人合法权益。
进项抵扣规则优化：贷款服务仍不可抵扣
明确 “购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务” 进项税额不得抵扣；原条例中 “贷款服务” 虽从不可抵扣清单中删除，但根据《增值税法实施条例（征求意见稿）》，贷款服务对应的进项税额仍无法抵扣，企业需注意财务核算口径。
混合销售重新定义：覆盖多类型税率组合
打破原 “货物 + 服务” 的单一混合销售界定，新规明确：一项应税交易只要涉及两个以上税率或征收率，即属于混合销售。这意味着货物 + 货物、服务 + 服务、服务 + 无形资产等组合，均可按混合销售处理，统一按 “主要业务” 确定适用税率 / 征收率，简化企业计税流程。
政策落地建议：企业需做好 3 大应对
精准适配优惠政策：海上风电企业需梳理自产电力产品的销售范围，提前准备备案材料，确保足额享受即征即退优惠；核电企业需密切关注后续细则，调整税务筹划方案。
适配立法合规要求：2026 年前完成业务流程梳理，尤其是视同销售、混合销售的判定逻辑，更新财务核算系统与合同条款，避免因规则变化引发涉税风险。
优化进项抵扣管理：细化费用分类，区分 “直接消费类服务” 与生产经营类服务，规范进项税额抵扣凭证，确保抵扣合规。
增值税新政的密集落地，既体现了对绿色能源的政策倾斜，也标志着我国增值税征管进入法治化、精细化阶段。企业需主动吃透政策要点，结合自身业务做好衔接，方能在享受政策红利的同时，筑牢合规防线。
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