2025 年失业保险返还 12 月 31 日截止，符合条件企业别错过 "真金白银"
近日，人社部、财政部、税务总局联合延续的失业保险稳岗惠民政策进入收尾阶段，2025 年 12 月 31 日将正式停止申请，参保企业、社会团体、个体户等主体若符合条件，需抓紧时间准备材料提交申请，避免错失社保费用返还机会。以下从申请范围、条件、金额、用途及财税处理等维度，为大家梳理完整操作指南：
一、谁能申请？覆盖多类市场主体，个体户也在列
此次失业保险稳岗返还并非仅针对企业，而是涵盖了多类依法参保的市场主体，具体包括：
各类参保企业（含中小微企业、大型企业）； 社会团体、基金会、律师事务所、会计师事务所； 以单位形式参加失业保险的个体工商户。
只要依法履行参保义务，均可参与申请，覆盖范围较以往更广泛。
二、申请需满足 2 个核心条件，30 人以下企业有 “特殊优待”
要成功申领稳岗返还，需同时符合以下两项硬性要求，其中小微企业还可享受裁员率 “放宽政策”：
常规企业：上年度未裁员，或裁员率不高于 5.5%（以当地社保部门统计口径为准）； 30 人及以下小型企业：裁员率门槛放宽至不高于参保员工总数的 20%，进一步降低小微企业申请难度。
三、能返还多少？按失业保险缴费额比例核算，多缴多返
稳岗返还金额并非固定标准，而是以企业实际缴纳的失业保险费为基数，按一定比例返还（具体比例以各省市人社部门最新通知为准，通常在 30%-60% 区间），计算公式大致为：
稳岗返还金额 = 企业上年度实际缴纳失业保险费总额 × 返还比例
例如，某企业上年度缴纳失业保险费 10 万元，当地返还比例为 50%，则可申请返还 5 万元，直接补充企业现金流。
四、返还资金怎么用？仅限 “稳岗相关支出”，违规使用有风险
企业收到稳岗返还资金后，不可随意支配，需全部用于与稳定就业岗位直接相关的支出，具体可用于以下方向：
发放员工生活补助（如停工期间基本生活费）； 缴纳员工社保费用（含养老、医疗、失业等险种）； 组织员工转岗培训、技能提升培训（如为适应岗位需求开展的专业技能课程）； 其他经社保部门认可的稳岗支出（需留存相关凭证备查）。
若发现资金挪作他用（如股东分红、偿还债务等），社保部门有权追回返还资金，并影响企业后续政策享受资格。
五、易混淆！稳岗返还 vs 稳岗补贴，3 大核心差异要分清
很多企业会将 “稳岗返还” 与 “稳岗补贴” 混淆，二者虽都与 “稳岗” 相关，但本质差异显著，可从四个维度精准区分：
从资金来源看：稳岗返还的资金来自失业保险基金，是从企业已缴纳的失业保险费池中拨付的；而稳岗补贴的资金来自财政专项资金，与企业是否缴纳社保费、缴纳多少无直接挂钩。
从性质看：稳岗返还属于 “返还” 性质，核心是退回企业已经缴纳的部分失业保险费；稳岗补贴则属于 “补贴” 性质，是政府为达成特定政策目标（如鼓励企业吸纳失业人员、在重点区域设厂等）额外拨付的激励资金。
从申请逻辑看：稳岗返还的申请依据是企业的参保缴费记录和裁员率，遵循 “先缴后返” 原则，只有足额缴费且裁员率达标的企业才能申请；稳岗补贴的申请则依据特定政策要求，只要企业符合政策设定的条件（如吸纳特定人群就业），即可申请，无需以 “先缴费” 为前提，属于 “达标即补”。
从财税处理看：稳岗返还在多数地区需计入企业当年应纳税所得额，依法缴纳企业所得税，但使用返还资金发生的支出可在税前扣除；稳岗补贴若符合 “不征税收入” 条件（需满足有明确专项用途、有专门资金管理办法、企业单独核算三个要求），可不计入应纳税所得额，但对应的支出不可税前扣除。
六、关键！稳岗返还的财税处理：企业所得税、增值税、做账全流程
根据《企业所得税法》及实施条例，稳岗返还资金来源为失业保险基金，不属于 “财政拨款” 等不征税收入范畴，因此绝大多数地区要求企业将其计入当年应纳税所得额，依法缴纳企业所得税；
同时，企业使用返还资金发生的支出（如培训费、社保费），可在企业所得税税前扣除，实现 “收入纳税、支出抵税” 的平衡；
若个别地区允许作为 “不征税收入”，需满足 3 个条件
①有明确专项用途；
②财政部门或其他拨付资金的部门有专门的资金管理办法；
③企业对资金实行单独核算。
但需注意：一旦按不征税收入处理，其对应支出不得税前扣除，企业需结合自身情况选择最优方案。
增值税：无争议，不征收增值税
稳岗返还属于政府对企业的社保费用返还，不属于 “销售货物、服务” 等增值税应税行为，因此无需缴纳增值税，也无需开具增值税发票，凭社保部门出具的返还凭证即可入账。
财务处理：分准则不同，科目有差异
借：银行存款
贷：其他收益
借：银行存款
贷：营业外收入
最后提醒：12 月 31 日前务必完成申请，这些材料提前备齐！
符合条件的企业需在 2025 年 12 月 31 日前，通过当地人社局官网、“国家社会保险公共服务平台” 或线下政务服务大厅提交申请，建议提前准备以下材料：
企业营业执照副本复印件（加盖公章）； 上年度失业保险缴费凭证（从社保系统打印）； 企业员工名册及上年度裁员情况说明（需加盖公章）； 银行开户许可证复印件（确保返还资金能顺利到账）； 当地社保部门要求的其他材料（如申请表、承诺书等）。
失业保险稳岗返还是政府为企业减负、稳定就业的重要举措，距离截止日期仅剩 1 个月，符合条件的企业需抓紧时间核对信息、准备材料，避免因错过申请期而损失这笔 “稳岗资金”。若对政策细节有疑问，可拨打当地社保咨询热线（如 12333）或联系主管税务机关，确保申请流程顺利推进。
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