山东杰诚 跨境电商财税合规服务 |小规模电商隐匿收入被稽查案例：补罚超 900 万，合规应对核心要点全解

本文通过小规模纳税人电商企业隐匿收入被税务稽查的典型案例，拆解稽查全流程、税务处理规则及企业合规应对关键，为电商行业涉税风险防控提供参考。

一、案件基本情况

2020-2022 年，电商店铺 A 年均申报收入约 50 万元，长期享受免税政策且企业所得税显示亏损，但税务部门查实其实际单月销售额可达上百万元，存在通过私人账户收款隐匿收入的行为，随即立案稽查。

二、稽查核心手段

该店铺采用零库存模式，存在注册地与发货地不一致、通过第三方账户流转资金的情况。稽查部门依据平台涉税信息报送新规，要求电商平台提供销售订单数据，平台负有配合义务，不得以商业秘密为由拒绝提供，这也成为查实隐匿收入的关键证据。

三、稽查结果与税务处理

经核查，店铺隐匿收入超 3 亿元，最终被追缴税款、滞纳金及罚款共计 900 余万元：增值税约 300 万元，稽查前按小规模纳税人 1% 征收率计算，稽查后企业纳税人身份变更为一般纳税人；企业所得税约 300 万元，电商企业账目混乱、成本凭证不全时，可积极争取核定征收，电商行业应税所得率为 4%-15%，沟通后可适用 5% 以下低比率；偷税罚款为偷税金额的 50% 至 5 倍，滞纳金按日万分之五计算。

四、重点实务应对要点

电商企业应对稽查的核心是争取企业所得税核定征收，尤其适用于账目不规范、成本发票缺失的企业。公司主体可在享受小型微利企业优惠的同时申请核定征收；个体工商户核定概率更高，但核定后税负可能上浮。企业采购无法取得发票的支出，除小额零星业务外不得税前扣除，进一步凸显核定征收的必要性。同时需区分检查主体，主管税务机关征管局检查多以补税为主，稽查局立案检查则必然出具处理结果并伴随罚款。

五、案例总结

电商企业隐匿收入的行为，在平台数据报送、税务大数据监管下极易被查实，企业需严守收入申报合规底线。应对税务稽查时，积极沟通、争取企业所得税核定征收，是降低税负、维护自身利益的核心实务策略。