年终奖个税优惠延至 2027 年底！2026 年终奖计税与省税全指南 青岛财税公司找哪家好？
2026-02-27 11:38:56
杰诚财税
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全年一次性奖金（年终奖）个人所得税优惠政策已延期至2027 年 12 月 31 日，2026 年取得年终奖的纳税人，在个税年度汇算时可自主选择单独计税或并入综合所得计税，择优享受税收红利。
一、两种计税方式
单独计税
：年终奖不并入当年综合所得，按月换算后适用月度税率表计算，公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。 合并计税
：将年终奖并入工资薪金、劳务报酬等综合所得，统一按综合所得税率表计税。
二、案例对比
以居民小梅为例：年工资 36 万元，年终奖 8 万元，各项扣除总计 13 万元。
合并计税：应纳税额 45580 元 单独计税：年终奖纳税 7790 元 + 工资纳税 29080 元，合计 36870 元单独计税可省税 8710 元。
三、四大关键要点
政策仅适用于全年一次性奖金，半年奖、季度奖、津贴等不适用； 一个自然年度内，单独计税仅限使用一次； 纳税年度按奖金实际发放日确定，而非绩效归属年度； 若单位发放时已将奖金并入工资薪金代扣，汇算时无法再拆分单独计税，需提前与财务沟通。
四、省税决策指南
高收入、高奖金人群：优先选择单独计税，避免税率被推高； 低收入、扣除项多人群：可选择合并计税，税率更低或可退税； 不确定最优方案：在个税 APP 汇算时分别试算两种方式，直接选择税额更低的即可。
年终奖个税优惠持续有效，汇算时通过个税 APP 对比计税方式，是合法省税的关键。
