山东杰诚财税 税务稽查应对服务 | 2026 年初税务稽查重点预警：违规享受税收优惠已成严查核心
2026 年一开年，税务部门的稽查力度便持续收紧，各地陆续曝光了多起企业偷税典型案件，从曝光案例来看，通过违规手段骗取、享受税收优惠，成为当前税务稽查的重中之重，也是企业最易触碰的涉税红线。
结合西藏、江苏、安徽、甘肃四地税务部门近期公布的典型案件可以发现，涉案企业的违规手段高度集中，均是通过各类舞弊手段违规享受税收优惠。拉萨某医药公司，将外购技术刻意包装成委托研发项目，以此虚列研发费用，违规享受研发费用加计扣除优惠；扬州某船舶公司，利用个人账户收取营业款隐匿收入，还通过虚挂员工人数的方式，人为压低企业规模，使其符合小微企业认定标准，骗取小微企业税收优惠；铜陵某网络公司，注册多家空壳个体户，将企业收入拆分至各个个体户名下，以此控制销售额，违规享受小规模纳税人免税优惠；嘉峪关某能源公司，则直接通过购买虚开发票的方式虚增成本，人为调节企业利润，骗取小微企业相关优惠政策。这些看似 “钻空子” 的操作，在今年的稽查中均被逐一查实，企业也为此付出了补缴税款、滞纳金及高额罚款的代价。
从稽查重点来看，小型微利企业优惠、小规模纳税人优惠、研发费用加计扣除这三类税收优惠政策，是 2026 年初税务预警和稽查的核心领域。
小型微利企业优惠方面，政策明确在 2027 年底前，企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，实际企业所得税税率仅为 5%，优惠力度较大。但这也成为部分企业的 “操作目标”，不少企业刻意将资产总额、从业人数、应纳税所得额精准控制在认定标准内，尤其是应纳税所得额卡在 270 万 —300 万元区间的企业，极易引发税务预警，背后隐匿的收入、虚增成本等违规行为，都会成为稽查重点。
小规模纳税人优惠方面，2027 年底前，小规模纳税人季度销售额不超过 30 万元可免征增值税，超 30 万元则按 3% 减按 1% 征收。税务部门重点监控两类风险情形：一是同一实际控制人名下，注册多家个体户、小规模企业，这些主体开票对象、IP 地址高度重合，资金最终回流至同一账户，属于典型的拆分收入避税；二是临界点开票风险，企业季度销售额长期精准控制在 25 万 —30 万元，或是连续多个季度销售额在 480 万 —500 万元之间，刻意规避一般纳税人认定，这类异常数据会直接触发系统预警。
研发费用加计扣除因优惠力度大，早已成为企业造假的 “重灾区”，也是今年稽查的重点领域，税务部门通过多维度数据比对，可快速识别虚列研发费用、违规归集研发支出等违规行为，相关预警指标已全面纳入智能监控体系。
当前税务监管已全面进入 “强监管” 时代，随着金税四期系统的全面落地，税务机关依托大数据实现了企业发票、资金、工商、社保等多维度数据的打通比对，企业通过虚列费用、隐匿收入、关联交易、拆分业务等手段违规享受税收优惠的行为，早已无处遁形。对于企业而言，唯有坚守合规经营底线，如实申报、依规享受税收优惠，才是规避涉税风险的唯一出路。
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