老板警惕！给员工住别墅避税？虚列455万成本，补税罚款找上门
给员工租别墅当宿舍，既落好名声又能抵税”——不少老板打过这种算盘，但最近一个案例给所有企业敲响警钟：某公司靠虚假租赁合同、虚增装修费，5年虚列455万成本避税，最终被税务稽查揭穿，补税加罚款一笔不少。
个人房产租给公司当员工宿舍到底行不行？怎么操作才合规纳税？这篇文章讲透，建议老板们收藏好。
一、别墅避税骗局：表面合规，实则漏洞百出
《中国税务报》报道的这个案例，堪称“精心设计的避税陷阱”：
公司法人王某把自有别墅“出租”给公司供员工住宿，租赁合同、发票等表面证据一应俱全。但稽查人员深入调查发现，2017-2022年间，公司通过虚列租金、虚报装修费、虚增工资等方式，合计虚增成本455万元——看似“老板体恤员工”，实则是偷逃税款的幌子。
最终处理结果：除了补征全部税款，企业还被处以行政处罚。这个案例也把“关联交易中房屋租赁的税务合规”推上风口浪尖。
二、税局明确回复：个人房产租公司，纳税要点记牢
很多老板问“企业出租房屋能不能开5%税率发票？”，税务机关早已给出明确答案，核心要点总结4条：
一般计税：不动产租赁增值税税率9%
简易计税：2016年4月30日前取得的不动产，可选5%征收率
转租计税：按最初租入不动产的时间确定计税方式
优惠税率：住房租赁企业向个人出租住房，可享1.5%征收率
三、企业租房涉及的5大税种，一个都不能漏
不管是租来给员工住还是办公，这些税种必须合规申报：
增值税：一般纳税人9%，小规模纳税人5%（2023-2027年，月销10万以下小规模免征）；公租房、军队空余房产出租可免税。
城建税及附加：按实际缴纳的增值税额计算缴纳。
房产税：通常按租金收入12%征收；无租使用按房产余值代缴，免租期按原值缴。优惠：向个人出租住房减按4%，小规模2021-2027年可享50%税额减免。
城镇土地使用税：按房屋实际占用的土地面积计算征收。
印花税：按租赁合同金额的千分之一缴纳。
税务稽查早已不是“看表面证据”的时代，虚假租赁、虚增成本的把戏，大数据一查一个准。企业给员工谋福利没问题，但千万别踩“虚列成本避税”的红线——交易真实、价格合理、票据完整，才是真正的合规之道。你对房产租赁纳税还有哪些疑问？评论区聊聊！
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