注意！这些支出不用发票也能税前扣除，老板和财务必看
企业日常经营中，“支出必须要发票才能税前扣除”似乎成了很多老板和财务的固有认知。但实际上，税法并非如此“一刀切”——有些常见支出，即使没有发票，也能合法合规在企业所得税前扣除。今天就为大家梳理5类典型场景，帮你避开“无票即不能扣除”的误区！
一、工资薪金：凭发放记录即可扣除
工资薪金是企业最基础的支出，这类支出无需发票，凭工资表、银行付款凭证等发放记录就能税前扣除。工资总额包括计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴等，但要注意3个关键区分：
与劳务报酬的区别：只有支付给本公司任职或受雇员工的支出才能算工资薪金，支付给外部兼职人员的属于劳务报酬，需取得发票。
劳务派遣支出：通过劳务派遣公司用工的，需取得劳务派遣公司开具的发票，不能直接以工资表扣除。
劳务外包支出：虽与劳务派遣类似，但属于业务外包范畴，同样需凭外包公司发票扣除，需注意与自身用工的管理差异。
二、职工福利货币补贴：有制度+发放记录就行
职工福利中的货币补贴津贴，比如困难补贴、交通通讯补贴、住房补贴等，只要满足两个条件，就无需发票：一是随工资一起发放，二是企业有明确的工资薪金制度规定。财务人员可根据实际情况选择计入工资薪金或职工福利费，两种方式均以发放记录作为扣除凭证。
三、固定资产折旧：购入发票是“前置依据”
固定资产折旧支出看似不用发票，但其实“底气”来自购入时取得的发票。企业在购买固定资产时已凭发票确认计税基础，后续按税法规定计提的折旧，只需以折旧计算表等内部凭证即可扣除，无需再单独提供发票。
四、支付政府部门款项：凭专用票据或收款凭证
向政府或相关职能部门支付的费用，要分情况处理：
对于非增值税应税行为的收费，如土地出让金、社保费用、行政事业性收费等，取得政府部门开具的财政专用票据即可扣除；
对于增值税应税行为的收费，若对方是无需办理税务登记的单位（如部分事业单位），可凭收款凭证+付款证明入账扣除。
五、资产损失：凭证据链而非发票扣除
企业发生的资产损失（如现金短缺、存货报废、固定资产盘亏等），因不属于直接交易行为，无需发票，只需提供相关损失证据链即可扣除。资产包括货币性资产（现金、应收款等）、非货币性资产（存货、固定资产等）及投资类资产，损失需符合税法规定的“合理”条件。
注意：2018年起，资产损失不再需要事先向税务机关报送资料，企业只需按要求将损失相关证明材料（如盘点报告、报废清单、责任认定等）留存备查即可。
总结：扣除凭证≠只有发票
企业所得税前扣除的核心是“真实、合法、合理”，发票只是常见的扣除凭证之一，并非唯一凭证。老板和财务人员在实务中，需根据支出类型准确区分凭证要求，避免因“无票”而多缴税款或违规扣除。如果对具体支出的凭证处理有疑问，建议及时咨询专业财税顾问，确保合规又节税！
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