山东杰诚财税 出口退税 |重磅新政！2026年第2号公告落地，光伏、电池出口退税迎重大调整
2026年1月8日，财政部、税务总局联合发布2026年第2号公告，对光伏、电池等相关产品增值税出口退税政策作出重大调整，明确取消部分产品退税、分阶段下调并取消另一类产品退税，政策自2026年4月1日起逐步落地执行。此次调整覆盖范围广、影响深远，直接关系相关行业出口企业的成本核算与经营策略，是国家对光伏、电池等产业出口导向的重要调控信号。本文结合公告原文及产品清单特点，全面拆解政策要点、执行规则与行业影响。
一、政策核心调整：两类产品退税规则明确更新
公告聚焦光伏等产品与电池产品两大品类，分别制定差异化退税调整方案，同时明确消费税政策衔接规则，政策边界清晰、执行节点明确，便于企业提前规划生产与出口安排。
（一）光伏等产品：自2026年4月1日起取消增值税出口退税
公告第一条明确，自2026年4月1日起，正式取消光伏等产品的增值税出口退税，具体适用产品以附件1清单为准。此次清单覆盖范围远超市场预期，不仅包含光伏产业链核心环节产品，还延伸至多个关联及传统品类，共涉及249项商品。
其中，光伏产业链相关产品涵盖硅片、电池片、光伏组件、石墨、锂盐等原材料及核心部件，基本覆盖光伏生产全链条；意外纳入的品类包括大量农药、化工品、石材、陶瓷、玻璃制品等，此类产品与光伏产业虽无直接关联，但此次统一被纳入退税取消范围，反映出政策对相关行业出口结构的统筹调控意图。对涉及此类产品出口的企业而言，退税取消将直接导致出口成本上升，需提前测算利润空间并调整定价策略。
（二）电池产品：分两阶段下调，2027年起彻底取消退税
相较于光伏等产品的“一刀切”取消退税，电池产品采用分阶段调整模式，为企业预留过渡期。公告第二条规定，第一阶段自2026年4月1日起至2026年12月31日，电池产品增值税出口退税率由现行9%下调至6%；第二阶段自2027年1月1日起，正式取消电池产品增值税出口退税，彻底终止相关退税优惠。
附件2清单明确了适用调整政策的电池产品范围，共包含22项商品，涵盖各类原电池与蓄电池，具体包括碱性锌锰电池、氧化银电池、锂电池等原电池，以及镍氢电池、锂离子电池、全钒液流电池等蓄电池，基本覆盖主流电池品类，对新能源电池出口企业影响尤为显著。分阶段调整的设计，给予企业8个月的过渡期，可通过优化产能、拓展内销、调整出口节奏等方式应对退税率下降带来的成本压力。
（三）消费税政策：维持现行退（免）税规则不变
针对上述两类产品中需征收消费税的品类，公告第三条明确，其出口消费税政策不作调整，继续适用现行的消费税退（免）税政策。这一规定有效衔接了增值税与消费税政策，避免因增值税退税调整引发消费税征管混乱，同时为部分应税产品出口企业保留了一定的税收优惠空间，降低政策调整的整体冲击。
二、执行界定：以出口报关日期为准，杜绝过渡期套利
为规范政策执行、防范企业通过调整出口时间套利，公告第四条明确了退税率适用的界定标准：所有清单内产品适用的出口退税率，均以出口货物报关单上注明的出口日期为准。
这意味着，若企业出口货物的报关日期在2026年4月1日之前，仍可按原政策享受对应增值税出口退税；报关日期在2026年4月1日及之后，光伏等产品需按新规取消退税，电池产品则按对应阶段退税率执行。企业需精准把握报关时间节点，合理安排出口计划，避免因报关流程衔接不当错失原有退税优惠，同时严禁通过虚假报关、调整日期等违规方式规避政策，否则将面临税务处罚。
三、政策影响简析：出口成本上升，产业结构迎优化
此次出口退税政策调整，本质是国家对光伏、电池及相关产业出口导向的精准调控，短期将推高相关企业出口成本，长期则有助于引导产业转型升级，优化出口结构。
对光伏及清单内其他产品出口企业而言，退税取消将直接增加增值税税负，出口产品价格竞争力可能受影响，尤其对依赖低价竞争的中小出口企业冲击较大。此类企业需尽快调整经营策略，通过提升产品附加值、拓展国内市场、与海外客户协商定价等方式对冲成本压力。对电池企业而言，8个月的过渡期为转型争取了时间，企业可利用这段时间优化生产效率、降低单位成本，同时布局内销市场，减少对出口退税的依赖。
从产业层面看，政策调整将加速行业洗牌，倒逼低附加值、高能耗的出口企业退出市场，推动资源向高技术、高附加值的优质企业集中，有利于提升相关产业的整体竞争力。同时，政策对多品类产品的统筹调整，也体现了国家优化出口结构、推动外贸高质量发展的导向，引导企业从“规模扩张”向“质量提升”转型。
建议相关企业尽快对照附件1、2清单，排查自身出口产品是否在调整范围内，精准测算政策对成本、利润的影响；同时密切关注后续是否有配套解读或补充政策，提前制定应对方案，通过合规经营与战略调整，平稳应对政策变化带来的挑战。
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