年底关账，财务这几种操作最容易“惹麻烦”！青岛财税合规公司推荐
又到年底了，财务小伙伴们是不是又开始紧张起来了？
每到这个时候，不少企业为了“优化”报表、少交点税，往往会动一些小心思。
但你可能不知道，税务稽查的眼睛，这时候也正亮着呢。
很多看似聪明的“年底操作”，一不小心就成了稽查的重点目标。
今天我们就来聊聊，哪些行为最容易“引火上身”，以及怎样才能安全合规地度过年关。
一、这些操作，税务一看就“重点关注”
虚开发票冲成本、冲费用——这是老问题，但总有人冒险。
比如，为了把利润做低，在没真实业务的情况下，找发票来入账，尤其是大额的服务费、咨询费、材料费。
金税系统现在可不是吃素的，发票、资金、合同“三流”是否一致，业务逻辑是否合理，系统比人算得还清楚。
年底突然冒出大量咨询费，又拿不出像样的证据，一查一个准。
无票支出到处挂账。
有些钱付出去了，没拿到发票，就随手记在“预付账款”“其他应收款”里，一挂就是大半年甚至更久。
要知道，长期挂账又说不清原因，是税务稽查最经典的突破口。税法早有规定，没有合规凭证，这笔支出就不能在税前扣除。
人为调节收入与费用所属期。
比如，今年业务已经做完了，故意拖到明年开发票，把收入移到下一年；或者把明年的费用提前到今年来计提。
这种“时间魔法”，一旦被核对合同、发货单、收款记录和开票时间，很容易露出马脚。
为了享受税收优惠，硬凑条件。
比如把收入拆到几个关联公司，把利润“刚好”做到小微企业的标准线下。
这种做法，税务会重点看你的业务分割是否合理、价格是否公允，是不是在故意转移利润。
用各种方式发福利、发奖金，却不缴个税。
拿发票报销个人开销、发购物卡、发实物，或者列个名单发奖金……这些看似“替员工省税”的操作，其实是把公司和个人都置于风险中。
个人所得税的代扣代缴，一直是稽查重点，所有的经济利益发放，都必须依法申报。
库存账和实际对不上。
为了少结转成本，货物卖了也不出库；或者为了多抵税，虚增采购入库。
一旦税务来实地盘点，发现库存账实严重不符，又没有合理原因，那就直接指向偷税了。
二、怎么才能安全度过年底？记住这几点
第一，彻底清理往来科目。
“其他应收款”“其他应付款”“预收预付”这些科目，年底一定要理清楚。
长期挂账的，该收回的收回，该支付的支付。
尤其注意：股东借款如果年底还没还，可能被视同分红，要缴20%的个税。
第二，发票和业务必须真实、对应。
所有入账的发票，背后都要有真实的业务支撑，而且合同、流水、物流要能互相印证。
尽量减少无票支出，如果确实是小额零星开支，也要确保凭证符合税法要求。
第三，会计处理要规范，别乱调期间。
收入和费用的确认，老老实实按权责发生制来，别为了报表好看就随意提前或推后。
计提的年终奖等费用，一定要有明确的依据和内部文件支持，并且在次年汇算清缴前实际发放。
第四，存货、资产做好盘点。
年底了，该点的点，该对的対。
有盘盈盘亏的，按规矩做好财务和税务处理，别自己悄悄“消化”。
第五，薪酬福利务必合规处理。
所有发给员工的钱和物，不管是现金、购物卡还是实物，都要并入工资薪金，足额代扣个税。
年终奖怎么发、怎么扣税，最好提前定好制度，依法操作。
第六，税收优惠要用得实实在在。
该享受的政策咱们可以享受，但一定是因为符合条件，而不是人为“创造”条件。
所有相关材料准备好，随时备查。
财务合规就像开车，安全到达比抄近道更重要。
税务稽查不仅看年底这一个点，还会看你一整年甚至几年的数据波动，行业对比、趋势分析都很透明。
毛利率、费用率突然大幅变动，系统都可能预警。
所以，守住一个原则：所有动作，必须基于真实业务。
账是业务的影子，业务真实，财税安全才有根基。
如果你对某些处理没把握，建议提前咨询专业财税顾问。
年底关账，稳一点，比什么都强。
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