2025 新规：铁路电子客票退票费可抵扣增值税进项税？
2025 年 10 月 1 日起，铁路电子客票退票费被明确归为 “其他现代服务” 范畴，适用 6% 增值税税率，可全额抵扣进项税额。但抵扣并非无门槛，需满足 “真实业务、完整证据链、资料留存备查 10 年” 三大核心条件，才能实现退票费抵扣的 “零风险”。
从政策依据来看，《增值税暂行条例》明确其他现代服务适用 6% 税率，财政部、税务总局 2024 年第 8 号公告确定 2025 年 10 月 1 日铁路电子客票全面落地，上海等地也发布地方口径，进一步细化退票费 6% 税率及 10 年备查的执行要求，形成从全国性法规到地方实操的完整政策支撑。
判断退票费能否抵扣，核心看业务真实性与 “四流合一”：只有基于真实业务且合同、资金流、物流、发票四流一致，才可正常抵扣；无论四流是否一致，只要业务虚假，或虽业务真实但四流不符，均需做进项税额转出，不存在例外情况。
实操层面，企业可通过电子税务局完成抵扣申报：登录后进入增值税及附加税费申报模块，找到 “退票费” 申报入口，录入退票费金额并确认四流一致、承诺资料 10 年备查，系统比对相关信息后，上传《退票费明细表》和包含合同、资金凭证等的《四证据清单》，最终生成结果通知书留存即可。
需要注意的是，抵扣资料需按规范命名归档，确保税务稽查时能 30 秒内调取，且留存期限不少于 10 年。从实际案例来看，曾有企业涉及 2.38 亿元退票费抵扣，暴露出 “认为退票费可无限抵扣、无证据也能抵扣、逾期申报仍可抵扣、虚假拆分金额抵扣” 等误区，这些做法均不被允许，虚假拆分还可能面临 0.5-5 倍罚款。
简言之，铁路电子客票退票费抵扣的关键在于 “6% 税率合规适用 + 四流合一 + 10 年资料备查”，只要守住业务真实、证据完整的底线，就能将退票费抵扣的增值税风险降至零，真正实现合规抵扣。
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