不给这 10 类员工交社保居然合法？老板必藏！结合最高法新政的合规指南
2025-09-28 10:19:21
杰诚财税
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近日，最高法发布《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》，“员工社保强制缴纳” 再次成为老板们关注的焦点。此前我们已通过《9 月 1 日起强制给员工缴纳社保！老板应该如何应对？》一文，解读了新政下的合规要求，今天换个角度 —— 帮老板们梳理10 种合法无需为员工缴纳社保的情形，既能减少不必要的成本支出，又能避免踩合规红线。
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先看老板高频咨询的 3 类情形，实操性极强！
日常经营中，不少老板对 “返聘退休人员、兼职用工” 等场景的社保处理存疑，其实这些情况早有明确政策依据：
1. 返聘的退休人员：签用工合同，免交社保
只要员工已办理退休手续、开始依法享受基本养老保险待遇（比如领取养老金），企业与其签订劳动用工合同时，无需再为其缴纳社保。
关键依据：退休人员与企业建立的是 “劳务关系”，而非受《劳动合同法》约束的 “劳动关系”，社保缴纳义务自享受养老待遇时终止。
实操提醒：无需担心 “没交社保被投诉”，但需留存员工的退休证明，避免与 “未办理退休的大龄员工” 混淆。
2. 非全日制用工人员：按小时计酬，企业不担社保
若员工每天在本企业工作不超过 4 小时、每周累计不超过 24 小时，即可界定为 “非全日制用工”。这类员工的社保无需企业承担，需由其以自由职业者身份自行缴纳。
典型场景：便利店兼职收银员、餐厅小时工等短期用工，企业只需按约定支付小时工资，不用额外缴纳社保。
注意事项：工资支付周期不得超过 15 天，且需为员工缴纳工伤保险（部分地区有明确要求），避免因用工形式界定模糊引发纠纷。
3. 兼职人员：社保由主职单位缴纳，兼职企业免责
兼职人员本身已有主职工作，其劳动合同签订、社保缴纳均由主职单位负责，兼职企业无需重复参保。
老板常见案例：某员工在 A 公司每月领 8000 元工资（A 公司为其缴纳社保，基数 8000 元），同时在 B 公司兼职每月领 12000 元，B 公司无需再为其缴纳社保，只需按兼职协议支付报酬即可。
风险提示：需确认员工已在主职单位参保，避免因 “员工隐瞒参保情况” 导致企业被牵连。
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再看其他 7 类合规情形，覆盖更多用工场景
除了上述 3 类高频情况，以下 7 种员工同样无需企业缴纳社保，老板可根据自身用工需求灵活运用：
1. 在校未毕业的实习生：签劳务 / 实习协议，留存学生证
实习生与学校存在 “归属关系”，未纳入劳动用工范畴，企业只需与其签订《劳务合同》或实习协议，无需缴纳社保。
关键动作：必须留存实习生的学生证等身份证明，防止将 “毕业后未就业人员” 误判为实习生，引发社保补缴风险。
2. 劳务派遣员工：社保由派遣单位缴纳，明确协议责任
通过正规劳务派遣公司招聘的员工，其社保由派遣单位统一缴纳，实际用工企业无需重复参保。
核心要求：与劳务派遣公司合作时，需查看其《劳务派遣经营许可证》，并在协议中明确 “社保缴纳责任归属”，避免因派遣方违规导致用工企业担责。
3. 停薪留职人员：签劳务合同，以原单位社保为准
与原单位保留劳动关系的停薪留职人员，到新企业工作时，新企业只能与其签订《劳务合同》，无需缴纳社保（社保仍由原单位负责）。
适用场景：部分国企、事业单位员工停薪留职后到民营企业兼职，新企业可按此情形处理。
4. 协保人员：凭三方协议，免交社保
协保人员指与原单位、再就业服务中心签订 “保留社保关系三方协议” 的下岗职工。新企业招聘这类员工时，只需签订《劳务合同》，无需为其缴纳社保（社保由原协议保障）。
操作要点：需要求员工提供三方协议原件，确认社保关系状态。
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5. 灵活就业人员：个人自行参保，企业无需介入
灵活就业人员包括自营劳动者（如个体工商户）、家庭帮工、季节工等，其社保可由个人以灵活就业身份缴纳，企业无需承担缴纳义务。
注意：若企业将部分业务委托给灵活就业人员完成（如兼职设计、临时配送），需签订服务协议，明确双方为民事合作关系，而非劳动关系。
6. 业务外包人员：外包给第三方，企业不担用工责任
企业将部分业务外包给第三方机构（如将物流业务外包给货运公司），承包方的员工由承包方自行管理、缴纳社保，用工企业与承包方为民事合作关系，无需介入社保缴纳。
区别提示：业务外包≠劳务派遣，需确保外包协议明确 “业务范围、责任划分”，避免被认定为 “变相劳务派遣”。
7. 来自社保互免国家的外籍员工：豁免部分险种，仅交 3 类
与中国签订社保互免协议国家的外籍员工（如德国、韩国等），可豁免缴纳养老保险和失业保险，企业只需为其缴纳医疗保险、工伤保险和生育保险。
前提条件：需员工提供所属国家出具的 “社保参保证明”，并到当地社保部门办理豁免备案，避免因手续不全导致违规。
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给老板的最终提醒：合规是核心，避免 “想当然”
面对社保缴纳问题，老板们无需过度焦虑，关键是 “分清用工类型、留存合规材料”—— 无论是返聘退休人员的退休证明，还是实习生的学生证，每类无需参保的情形都需有对应的文件支撑。
若近期因社保问题感到迷茫，可对照上述 10 类情形梳理现有员工，选择适合自身企业的用工形式，既降低成本，又守住合规底线。
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