电商企业注意！新规下的税务变局与应对指南
在电商行业蓬勃发展的当下，每一项政策的变动都可能掀起惊涛骇浪。2025 年 6 月 26 日，国家税务总局发布了 2025 年第 15 号公告 ——《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》，为平台企业的涉税报送事宜定下了更为明确的规则。这一公告犹如一颗投入电商行业湖泊的巨石，尤其对电商企业产生了极为深远的影响。今天，就让我们一同深入剖析其中的关键要点，探寻电商企业的应对之策。
电商企业收入 “裸奔” 时代终结
公告明确规定，互联网平台企业需在 2025 年 10 月 1 日至 31 日期间，首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息。这意味着，电商企业以往一些 “灰色地带” 的操作模式将被彻底曝光。
曾经，部分电商企业通过分执照店群、个人 C 店以及法人个人收款等方式，试图隐匿或拆分销售收入，以此规避税收监管。但新规实施后，这些销售收入将毫无争议地被认定为应税收入。企业将不再有机会不如实申报，分拆收入的策略也将彻底失效。同时，若销售过程中不按规定开具发票，还可能面临消费者或相关方的投诉。可以说，税收监管的大网已经全面收紧，电商企业的收入将变得前所未有的透明。
直播达播佣金与劳务报酬的 “阳光化”
直播带货近年来发展得如火如荼，而新规对直播达播领域也有着重要影响。当所有平台收入被报送后，佣金和劳务报酬的情况将完全透明化。
对于电商企业而言，如果在与网红直播合作过程中，没有按照规定为其代扣劳务报酬个税，那么麻烦可能很快就会找上门来。税务部门将会要求企业追补相应的个税，这不仅会增加企业的财务成本，还可能面临一定的行政处罚，影响企业的信誉。因此，涉及直播达播业务的电商企业，必须重新审视自身的税务合规流程，确保在支付佣金和劳务报酬时，履行好代扣代缴的义务。
投流税：电商企业的成本新考量
在电商运营中，投流费用是许多企业获取流量、提升销量的重要支出。然而，新规对投流费用的定性和税务处理有了明确规定，投流费用被明确界定为广告费和业务宣传费。
值得注意的是，这类费用在企业所得税税前抵扣时，有着严格的额度限制，不得超过年度营业收入的 15%。超过这一比例的部分，将被计征企业所得税，企业需要对超出比例部分进行纳税调增。这无疑会导致企业税负快速上升。对于投产比较低（如 6 以下）的电商公司而言，在制定投流策略时，必须将这一税务成本纳入考虑范围。否则，可能会出现业务量看似增长，但利润却因税负增加而大幅缩水的情况，最终只能 “赚了吆喝赔了钱”。
面对新规带来的诸多挑战，电商企业应如何应对呢？首先，要全面梳理自身业务模式，对涉及税务风险的环节进行自查自纠。对于收入申报，务必确保准确、及时；在直播合作方面，完善合同条款，明确个税代扣代缴责任；针对投流费用，制定合理的预算规划，优化投放策略，提高投产比。同时，积极关注后续政策动态，必要时寻求专业税务顾问的帮助，以确保企业在合规的轨道上稳健发展。电商企业唯有主动适应新规，才能在这场税务变局中化挑战为机遇，实现可持续发展。
