今年这五种税务稽查最严！多起案例通报，主播、企业、个人都要警惕
2025-08-28 10:29:56
杰诚财税
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今年以来，税务部门对税收违法行为的打击力度持续升级，多起典型案件被公开通报，覆盖主播、企业、个人等不同主体，涉及隐匿收入、虚开发票、违规享受优惠等多种违法行为。其中，这五类税务稽查尤为严格，每一类都有明确的案例警示，不管你是做直播、开企业，还是普通上班族，都要仔细看看 —— 避免踩进 “严查红线”。
1. 网络主播涉税稽查：年初年末双通报，隐匿收入、虚假申报是重灾区
网络主播一直是税务稽查的 “重点关注对象”，今年年初和年末，国家税务总局两次集中通报主播涉税案件，每一起都直指 “偷逃税款” 的核心手段：隐匿收入、虚假申报。
最典型的就是上海市税务局第三稽查局查处的 “网络主播王子柏偷税案” 和厦门市税务局第一稽查局处理的 “主播程虎偷税案”。这两位主播的操作手法高度相似：要么把直播带货、粉丝打赏的收入，通过 “私户收款”“设立个人独资企业拆分收入” 等方式隐匿，不纳入正常申报；要么在个税申报时，故意少报劳务报酬、经营所得，试图 “蒙混过关”。
税务部门查处这类案件时，早已不是 “看表面申报数据”，而是会打通 “直播平台流水 + 银行收款记录 + 主播签约合同” ：比如平台显示某主播季度带货销售额 500 万，但他只申报了 100 万收入，再结合他个人卡的收款流水（比如粉丝直接转账的打赏），很容易就锁定 “隐匿收入” 的证据。最终，这些主播不仅要补缴税款，还要缴纳滞纳金和罚款，部分情节严重的还会被曝光姓名，影响个人声誉。
警示：不管是小主播还是头部主播，只要有带货、打赏、广告等收入，都要如实计入 “经营所得” 或 “劳务报酬所得”，别想着用 “私户走账” 躲税 —— 平台数据和银行流水早已联网，一查一个准。
2. 企业研发费用违规稽查：加计扣除 “动歪心思”，一查一个准
研发费用加计扣除是国家给企业的税收优惠，但不少企业却把它当成 “避税漏洞”，今年多起 “研发费用违规税案” 被通报，核心问题都是违规享受加计扣除优惠。
比如某科技公司，在申报 2023 年度研发费用加计扣除时，被税务系统预警 “研发费用占比异常”。税务部门核查后发现，这家公司把 “生产车间的设备维修费”“行政人员的差旅费” 都算进了 “研发费用”，甚至虚增了 5 名 “研发人员” 的工资（实际这 5 人是销售岗，社保记录和考勤都能证明），违规扣除的加计费用高达 80 多万。最终，公司被追缴税款 12 万，加收滞纳金 3 万，还被罚款 5 万。
税务稽查这类案件时，会重点核查 “三要素”：① 研发项目是否真实（有没有立项文件、研发记录）；② 研发费用是否 “专款专用”（比如设备是不是只用于研发，人员是不是全职研发）；③ 凭证是否合规（比如研发耗材的发票有没有对应采购合同、入库单）。企业想 “混进” 非研发费用，基本都会被识破。
警示：享受研发费用加计扣除前，一定要先确认 “符合优惠条件”，别为了多抵扣一点税款，把非研发费用硬塞进去 —— 优惠变 “违规”，反而得不偿失。
3. 特定行业稽查：加油站、医药、废旧物资回收，成 “高频违规领域”
今年税务部门还针对加油站、医药公司、废旧物资回收企业这三大行业，开展了专项稽查，通报的案件集中在 “偷税”“虚开发票” 两大问题。
加油站：长沙某加油站被查，问题是 “销售成品油时，把部分收入计入‘私人账户’，不往公账走，也不申报纳税”。比如客户加油付现金或微信转账给老板个人，加油站就不开发票、不入账，半年下来少申报收入 30 多万，最终被追缴税款 5 万，罚款 2 万。税务查加油站，会对比 “加油机出油量” 和 “申报收入”—— 出油量和收入对不上，立马就会被预警。
医药公司：多起案件涉及 “虚开增值税专用发票”，比如某医药公司为了 “冲业绩”，给下游医院虚开 “药品采购发票”，实际没有真实药品交付，只是通过 “空转资金” 伪造交易痕迹。税务部门会查 “药品流向”（比如物流单、医院入库记录）和 “资金流”，没有真实物流的发票，全是 “虚开”。
废旧物资回收企业：常见问题是 “虚增收购成本”，比如收购废旧金属时，没有取得上游散户的合法凭证，就自己 “虚开收购发票”，多列成本少缴企业所得税。税务会查 “上游散户的身份信息”“收购的实际数量”，避免企业 “无中生有”。
警示：这三大行业的企业，要格外注意 “收入如实申报”“发票对应真实业务”—— 行业特殊性决定了它们是稽查重点，别抱着 “别人都这么做” 的侥幸。
4. 个人汇算清缴稽查：未办、少办汇算，个人也会被追缴罚款
今年还有多起 “个人未依法办理个税综合所得汇算清缴” 的案件被通报，说明 “个人纳税合规” 也成了稽查重点，不是只有企业才会被查。
比如云南省昭通市税务局第一稽查局查处的案例：某策划公司职员陈诺，2021 年度有 “工资薪金 + 兼职劳务报酬” 共 18 万收入，其中兼职收入 5 万没有申报。到了汇算清缴期，陈诺没办理汇算，也没补报这 5 万收入。税务部门通过 “个税系统大数据” 发现后，多次提醒她补办，但她一直没理会。最终，陈诺被追缴税款 8000 元，加收滞纳金 1200 元，还被罚款 4000 元。
税务稽查个人汇算清缴，会通过 “个税 APP 数据 + 第三方信息” 筛查：比如你的工资收入由单位代扣代缴，但兼职平台（比如某设计平台）给你发的劳务报酬，会同步给税务部门 —— 两边数据一对比，没申报的收入立马就会暴露。
警示：每年 3-6 月的个税汇算清缴，一定要按时办！尤其是有 “兼职收入、稿酬、特许权使用费” 的人，别漏报任何一笔收入，哪怕只少缴几百块税，也可能被追缴 + 罚款。
5. 税收优惠虚开发票稽查：利用 “小规模减免”“软件企业优惠” 虚开，团伙作案被端
今年还通报了多起 “利用税收优惠政策虚开发票” 的案件，犯罪团伙的套路很统一：控制多家 “空壳企业”，利用税收优惠政策，向下游企业虚开增值税发票。
比如某团伙利用 “小规模纳税人月销售额 10 万以下免征增值税” 的政策，注册了 20 多家小规模空壳公司，这些公司没有任何真实经营，只是专门给下游的贸易公司虚开 “办公用品”“建材” 等发票，每张发票金额控制在 10 万以内，妄图 “钻优惠政策的空子”。还有的团伙利用 “软件企业增值税即征即退” 优惠，虚设 “软件研发项目”，给下游企业虚开软件服务发票，骗取退税。
税务部门打击这类案件时，会 “穿透核查”：不仅查开票企业的 “经营真实性”（有没有办公地址、员工、实际业务），还会查下游企业的 “发票用途”（是不是用于抵扣税款、骗取优惠）。今年已有多个团伙被端，相关人员被追究刑事责任。
警示：企业享受税收优惠，必须基于 “真实经营”；下游企业收到发票时，也要确认 “开票方是否合规”—— 接受虚开发票，哪怕是 “不知情”，也可能被牵连。
总结：严稽查背后，是 “合规” 成为唯一出路
今年这五类税务稽查的通报，传递出一个明确信号：税务部门对 “任何领域、任何主体的税收违法行为”，都不会手软。不管是主播、企业，还是个人，别想着 “钻漏洞”“躲监管”—— 金税四期的 “大数据监管”+“专项稽查”，早已织密了 “监管网”。
对企业来说，要做到 “收入如实申报、费用合规扣除、优惠依法享受”；对个人来说，要按时办汇算、不隐瞒收入。只有合规经营、依法纳税，才能避免被稽查、被处罚，在严监管的环境下稳稳发展。如果担心自己踩了 “违规红线”，可以尽早自查，或咨询专业税务团队，及时整改 —— 别等被查了才后悔。
