2026年增值税变了，这几个变化直接影响你的税负 | 青岛税务公司推荐

2026年开始，增值税领域有两项重要政策落地，一项是从2025年11月1日起执行的黄金税新政，另一项是2026年1月1日起施行的《增值税法》。两项政策涉及的企业面很广，尤其是涉及黄金交易、贷款服务、劳务归类的企业，如果不提前调整，很可能多交税或者触发税务风险。

黄金买卖，用途选错了税负完全不一样

从2025年11月1日起，企业采购黄金有了一个硬性要求：在交易所出库单上必须明确勾选用途，分"投资性用途"和"非投资性用途"两种，这个选择一旦做出，后面所有税务处理都跟着走。

勾选"投资性用途"，可以取得增值税专用发票，进项税正常抵扣。但有一个限制：后续销售这批黄金的时候，只能开普通发票，不能开专票。也就是说，你买的时候抵了税，卖的时候对方就抵不了了。

勾选"非投资性用途"，取得的是带有"专用"字样的普通发票，虽然不是专票，但可以按6%计算抵扣。好处是后续销售时可以正常开具增值税专用发票，下家能正常抵扣。

两种用途的选择，直接决定了你在交易链条中是"抵税方"还是"让利方"。选错了，要么自己多交税，要么客户不愿意跟你做生意。

另外有几个风险点需要注意。用途不能虚报，资料必须留存完整，而且出库后6个月内如果需要变更用途，必须在规定时间内办理，超期就不能改了。这条规定对做黄金贸易的企业影响很大，采购时就得想清楚这批货到底怎么用。

2026年增值税法，五个变化和你的企业有关

第一，税率没变，但有一项免税取消了。13%、9%、6%三档基本税率维持不变，但"避孕药品和用具"的免税政策取消了。这项变化影响面不大，但做相关业务的企业需要重新核算成本。

第二，劳务归类有调整。原来的"加工修理修配劳务"现在归入"服务"范畴，名称改成了"加工修理修配服务"，税率还是13%。名称变了，但实际税负没变，不过在开票和合同签署的时候要注意用新的表述，避免和税务系统对不上。

第三，视同销售的情形大幅缩减。以前视同销售的场景很多，现在只保留了三种：自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费、无偿转让货物、无偿转让无形资产不动产或金融商品。其他情形不再视同销售，这对很多企业来说是个利好，以前可能被要求补税的情况现在不用管了。

第四，进项抵扣的规则变了，而且是往好的方向变。原来规定"贷款服务不得抵扣进项税"，这条删除了。现在不得抵扣的进项只剩下四类：用于简易计税或免税项目的进项、非正常损失对应的进项、用于集体福利或个人消费的购进，以及直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。也就是说，企业支付的贷款利息，现在可以正常抵扣进项税了，这对资金密集型企业是实打实的减税。

第五，新增了几项不征税项目。因征收征用获得的补偿、员工为雇主提供的服务、存款利息收入，这几项明确不属于增值税征税范围。以前这些在实操中有些模糊地带，现在直接写进了法律，处理起来更清晰。

两项政策叠加，企业需要做什么

黄金交易的企业，现在就要梳理库存，明确每批黄金的用途，该变更的赶紧在6个月期限内办完。同时检查发票管理流程，确保不同用途的发票分开核算、分开保管。

所有企业都需要关注增值税法的变化，尤其是贷款服务抵扣放开这一条，财务系统可能需要调整，把贷款利息纳入进项抵扣范围。视同销售的缩减也要重新审视现有业务，看看以前可能多交了税的情形现在是否还需要处理。

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