2026年跨境电商怎么报关退税？六种模式与注册实操详解 |杰诚财税

2026年，国家对跨境电商及新外贸业态的政策支持力度持续加强。海关总署等24个部门联合在45个城市部署了“2026年跨境贸易便利化专项行动”，围绕优化货物贸易、发展服务贸易等重点任务，推出了5方面共29项便利化举措。这对跨境电商企业来说意味着通关效率的提升和操作流程的简化。

在税收方面，国家税务总局明确了2026年至2027年底的退货免税政策。以1210、9610、9710、9810模式出口的跨境电商商品，如果在出口后6个月内因为滞销或者退货原因原状退运回国，可以免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。跨境电商退货一直是难题，退货成本高会直接消耗利润，这项政策降低了企业的售后成本，让卖家在处理滞销库存时有了更稳妥的退路。

六大报关模式怎么选

报关模式直接决定了退税能不能顺利拿到手。目前主流的六大报关模式各有适用场景。

0110是一般贸易模式，属于传统的B2B大宗采购。这种模式适合高货值、大宗商品的出口，退税流程非常成熟稳定，是传统外贸最常用的方式。

9610是跨境贸易电子商务模式，专门针对B2C零售直邮。它适合轻小件商品，采用“清单核放、汇总申报”的方式，通关速度快。但在实际操作中，小卖家走9610模式退税比较困难，因为很多小卖家在采购时无法取得增值税专用发票，没有进项票就无法退税。

9710是跨境电商B2B直接出口模式。境内企业通过电商平台直接把商品出口给境外企业，适用于B端的批量订单。从2024年起，9710的申报流程已经简化，更适合有一定规模的B2B跨境卖家。

9810是跨境电商出口海外仓模式。企业先把商品批量出口到海外仓，等境外产生订单后再从海外仓发货给当地消费者。这个模式适合热销品，最大的优势是可以享受“离境即退税”的预退税便利。货物只要离境就能先拿退税，不用等实际销售出去，极大缓解了企业的资金压力。

1039是市场采购贸易模式，只在国家规定的特定试点区域内适用。它专为小批量、多品类的小商品出口设计，最大的亮点是“无票免税”，出口不用取得增值税专用发票也能免征增值税，解决了小商品拿票难的问题。

1210是保税跨境贸易电子商务模式，主要用于进口备货至保税仓。在出口端，1210可以作为海外仓的前置操作。需要注意的是，从2025年起，1210模式出口退税必须提供全程物流凭证，对物流数据的完整性要求更高了。

外贸公司注册与进出口权办理

想要合规做跨境电商出口，第一步是注册一家有进出口权的外贸公司。

工商注册阶段，必须注册为有限责任公司，经营范围里一定要包含“货物进出口”“技术进出口”等相关表述。注册下来后，建议尽快申请成为增值税一般纳税人，因为只有一般纳税人才能享受出口退税政策，小规模纳税人只能享受免税。

拿到营业执照后，去办理进出口权备案。自2022年底起，对外贸易经营者备案已经正式取消，企业少了一个办事环节。现在需要通过“中国国际贸易单一窗口”完成海关备案，并申领电子口岸IC卡。这里有个时间节点要注意，电子口岸IC卡必须在营业执照取得后30日内办理。同时，还要去外汇管理局办理名录登记，只有做了这个登记，企业才能在银行开立外汇账户，合法收结汇。

最后是税务登记与出口退税备案。在税务局完成税务登记信息确认后，提交《出口退（免）税备案表》，税务局审核通过后，企业就正式具备了退税资格，可以按照规定的模式进行退税申报了。

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