跨境电商出口，有发票和无发票分别该走什么模式？ 青岛税务公司推荐

做跨境电商发货到海外，很多卖家在报关环节都会遇到一个头疼的问题：到底选9610还是1039。这两种模式经常被拿出来对比，但很多卖家看完各种介绍后反而更迷糊了。其实选模式的逻辑非常直接，不需要看太复杂的业务流程，只需要弄清楚一个核心前提：你这批货有没有进项发票。发票情况不同，适合的路径完全不一样，选错了不仅不能省税，还可能给店铺留下合规隐患。

有票走9610，把退税变成实际利润

9610全称是跨境贸易电子商务零售出口，简单理解就是专门针对B2C小包直邮模式的合规出口通道。走这个模式有一个硬性条件，就是卖家必须拿得到进项发票。

为什么有票一定要走9610？因为可以退税。跨境电商的利润空间通常比较薄，如果上游采购时能正常取得增值税专用发票，通过9610模式把货发出去，就可以在税务局合法申请出口退税。退回来的这笔税款，在很多时候直接决定了这个产品到底是亏是赚。对于供应链管理比较完善、能稳定拿到发票的卖家来说，9610是首选，整个资金流和货物流的闭环也非常清晰规范，有利于后续企业在银行那里拿到更好的结汇和融资待遇。

无票走1039，解决小额散货的出口难题

但跨境电商的现实情况是，大量卖家特别是做铺货或者从小作坊拿货的卖家，根本拿不到发票。没有发票如果硬走常规的出口流程，不仅退不了税，还可能因为无法证明货物来源的合法性，被税务局认定为内销，从而要求补缴增值税和企业所得税。这时候就需要用到1039市场采购贸易模式。

1039模式的核心就是解决“无票出口”的问题。它允许单票货值在15万美金以下的小额、多品种、小批量的货物，在无需提供进项发票的情况下合规出口。而且这个模式实行的是个人所得税定额征收，综合税负非常低。通关环节也专门为这种“单小货杂”的特点做了简化，归类通关速度很快。对于完全没有进项发票、走的是小额高频路线的卖家来说，1039是眼下唯一能安全把货发出去、把钱合规收回国内的通道。

不要盲目迷信某一种模式

在实际交流中，很多卖家对这两种模式存在明显的认知误区，最典型的就是觉得无票走什么模式都无所谓，或者听说1039税负低就觉得它绝对是最好的。

第一种误区是把无票出口不当回事。有些卖家觉得没发票随便找个货代包税发出去就行了，这种做法现在风险极高。没有合规的出口单据，外币打进来的时候根本无法在银行正常结汇，只能去走地下钱庄或者灰产渠道，一旦被查就是大问题。无票出口必须走1039这样的指定通道，把物流和资金流的单据做齐全。

第二种误区是手里有发票却非要去走1039。有些卖家算账发现1039的综合税负很低，觉得比走9610还要省事。实际情况是，如果你采购的产品退税率还不错，走9610拿到的退税额，大概率会远远超过走1039所缴纳的那点定额税。放弃退税去追求低税负，在财务账上是不划算的。

第三种误区是选好一个模式就不管了。卖家的业务是动态变化的，可能一开始全是拿不到票的散货，后来慢慢做大开始对接正规工厂能拿到票了。如果货源结构变了，还死守着1039模式，就会白白损失退税的钱。必须随着业务实际情况定期评估，该切9610的时候就要切过去。

两条业务线并存时的处理方式

很多规模稍微大一点的跨境电商企业，往往存在两条产品线：一类是自营贴牌或者正规工厂拿货的有票产品，另一类是采购长尾杂货的无票产品。这种情况下，不需要强求统一走一个模式，9610和1039完全可以同时使用。

但同时使用有一个绝对不能碰的红线：必须分开核算。有票的业务走9610单独建账申报退税，无票的业务走1039单独建账做核定征收。如果在实际操作中把有票和无票的货物混在同一个报关单里，或者资金回流的时候混在一起对不上账，系统一比对就会发现问题，到时候不仅退不了税，连原本合规的无票出口也会被牵连调查。把业务线切分清楚，各自走各自的通道，才是稳妥的做法。

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