赛维模式下的跨境电商出口企业 |杰诚财税市场调查报告
如果你在青岛从事跨境电商，公司架构中包含了境外公司、多个店铺以及复杂的利润分配安排，那么这篇文章你需要仔细阅读。
过去几年，一种被称为“赛维模式”的架构在圈内广泛流传。简单来说，这种模式通常是在青岛设立运营主体，同时在香港等地注册公司，通过多个亚马逊等平台店铺进行销售，利润在境内外公司间进行分配，以达到整体税务优化的目的。
这套模式本身并不违法，但其合规性完全取决于一个核心：商业实质。也就是说，境内外公司之间的交易必须是真实的，利润分配必须是合理的。
过去，由于税务部门难以全面掌握跨境数据，核查存在困难。但现在情况变了。
为什么现在被盯上？
2026年，税务监管正式进入了“穿透式管理”的新阶段。这意味着，过去可能行得通的某些做法，现在正面临最严格的审视。
随着金税四期系统的深化、平台数据向税务机关的报送，以及青岛税务部门与其他部门的信息联动，数据孤岛被打破。税务部门现在可以同时看到你的平台销售额、收款流水、出口报关单和境内外资金往来记录。任何数据之间的“对不上”，都可能成为税务核查的起点。
跨境电商平台有义务向税务机关提供卖家的交易和收入情况，卖家的销售额在监管部门面前变得彻底透明。同时，货代和报关行不能再为卖家隐瞒真实身份，必须如实申报实际货主信息，堵死了借壳出口的口子。
青岛税务部门会从哪几个方面穿透核查？
理解核查的重点，就能明白什么样的架构危险，什么样的架构相对安全。
第一，收入申报不符风险。 这是最直接的风险点。很多企业采用多主体店群运营，但这些主体往往没有独立的业务实质。店铺公司通常在其所在地进行“零申报”，而实际的销售收入、成本、利润等被归集到境外的关联公司进行核算。一旦被查，多店铺收入极易被认定为偷逃税款。
青岛税务部门现在可以直接比对平台报送的销售收入和你申报的销售收入。如果发现不一致，就会发出通知要求更正。这种数据比对已经成为常规操作。
第二，企业所得税风险。 若税务局要求店铺公司按平台收入申报，店铺公司需补缴企业所得税。但由于其没有对应的采购成本发票，利润核算可能不被税务机关认可。
实践中，很多店铺公司只是法律外壳，所有采购、运营、物流都由背后的实体公司统一负责。当被要求单独纳税时，这些店铺公司拿不出完整的成本凭证，导致利润虚高，需要缴纳高额企业所得税。
第三，增值税风险。 部分税务机关可能以店铺公司无进项发票为由，要求其补缴增值税。虽然跨境电商有“无票免税”政策，但适用条件严格，不是所有情况都能符合。
第四，境外公司利润合理性风险。 通常作为利润留存地的香港公司，如果缺乏员工、办公场所等实质经营，其留存利润的合理性可能受到质疑，存在被税务机关进行纳税调整的风险。
很多企业基于香港公司的境外利得免税以及香港外汇没有管制等考量，会将利润留存在香港。但若香港公司没有员工等开展实质经营，则税务局可能会认定香港公司利润不合理，最终要求补缴税款。
第五，资金回流合规风险。 以自然人名义在境外设立公司可能违反外汇管理规定，且未办理ODI（境外直接投资）备案，会导致境外利润无法合规汇回境内。通过“对敲”等方式回流则可能涉嫌非法买卖外汇。
根据外汇的相关规定，大陆的自然人是不可以以自身的名义在境外设立公司，除非满足37号文返程投资的要求。日后将香港公司的利润如何合规汇入大陆的银行账户存在问题，实践中有些人可能通过对敲的方式将钱存入大陆，则存在可能触犯买卖外汇的风险。
第六，代运营服务税务风险。 为境外公司提供运营服务的国内代运营公司，其服务发生在中国境内，应开具6%税率的增值税发票。若开具免税发票则不合规。
据了解，很多代运营公司在提供跨境服务时开具的是免税的发票，但实际代运营公司是在中国大陆提供服务，按增值税法相关规定，需要开具税率为6%的发票。
有没有被认可的合规路径？
近期有案例显示，青岛税务部门对某些合规上市企业的架构模式有所了解，例如“赛维模式”。其核心指引在于：企业若能通过正式、完整的材料，清晰证明这些注册店铺的公司仅为法律外壳，并无实质经营活动——例如，店铺仅是授权运营的“柜台”，所有资金结算、货品管理及实际运营均由背后的实体公司统一负责——那么，此类主体仅进行零申报或象征性申报的做法，有望获得监管层面的理解。
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