增值税法施行核心政策解析｜征收率、开票、合规风险一文理清 青岛财税合规找谁好？
2026 年 1 月 1 日《中华人民共和国增值税法》正式落地实施，配套税收政策同步更新，简易计税规则、优惠政策延续、发票开具要求等均有明确界定。本文结合最新政策依据，梳理核心实操要点，帮助企业和纳税人精准适配新政、守住合规底线。
一、核心原则：统一框架，优惠延续
新税法将简易计税的基础征收率统一为 3%，同时通过国务院授权，多项原有优惠政策予以延续，形成基础征收率统一、优惠征收率多元的监管格局。所有适用优惠征收率的业务，计税逻辑实现完全统一，计算公式为：应纳税额 = 含税销售额 ÷ (1+3%) × 优惠征收率。
二、三类高频业务政策详解
销售使用过的固定资产一般纳税人销售不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可选择简易计税，按 3% 征收率减按 2% 缴纳增值税，此类业务仅允许开具增值税普通发票；若需要开具专用发票，必须放弃减税优惠，按照 3% 征收率全额计税。
个人出租住房个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按 3% 征收率减按 1.5% 计征增值税。需要注意的是，住房租赁企业向个人出租住房，适用 5% 征收率减按 1.5% 的政策，两类业务政策不同，需严格区分。
二手车经销2027 年 12 月 31 日前，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按 3% 征收率减按 0.5% 计税；若购买方为个人消费者，不得开具增值税专用发票。
三、2026-2027 年小规模纳税人征收率适用
2026 年至 2027 年期间，小规模纳税人应税交易按业务类型适用不同征收率：除销售、出租不动产和转让土地使用权外的大部分业务，包括销售货物、提供服务等，减按 1% 征收；销售不动产、出租不动产、转让土地使用权，按照 3% 征收率计税；销售自己使用过的固定资产（不含自然人），减按 2% 征收；二手车经销业务，减按 0.5% 征收。
四、两大重点合规风险警示
一是混淆销售对象属性，需严格区分销售旧货与销售自己使用过的物品：进入二次流通的旧货适用 3% 减按 2% 政策，自然人销售自用物品享受免税，将收购后再销售的旧货按免税申报，会引发税务风险。二是发票开具违规，适用 2%、1.5%、1%、0.5% 等优惠征收率的业务，向个人消费者销售或政策明确规定的情形下，不得开具增值税专用发票，违规开票将面临相应处罚。
五、总结与合规建议
2026 年增值税新政以平稳过渡为核心导向，纳税人需精准掌握不同业务对应的征收率、统一计税公式和发票开具规则。建议纳税人重点关注新旧政策衔接，梳理易混淆业务场景，建立完善的发票开具审核机制，全面规避涉税风险，确保合规经营。
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