山东杰诚财税 税务稽查应对服务 |中国税务监管重点解析及涉税高风险行为警示
中国税务监管进入 “精准化、全方位、强联动” 的新阶段，以金税四期系统为核心支撑，结合多部门联合监管机制，明确了依法征税、严打违规的核心导向，同时划定了重点监管领域和高风险涉税行为。对于各类市场主体而言，清晰把握监管重点、规避涉税红线，已成为合规经营的前提，任何侥幸违规行为都将面临严厉查处，本文结合监管导向，详细拆解核心要点，为企业和相关从业者提供警示与指引。
2026 年税务监管始终坚守 “依法征税、杜绝乱收费” 的底线，税务机关将严格按照税收法律法规开展征管工作，既确保税款应收尽收，杜绝少征、漏征情况，也坚决禁止乱收费、乱摊派等违规征管行为，保障市场主体的合法权益，营造公平、规范的税收征管环境。在此基础上，“大数据治税” 成为监管核心手段，金税四期系统全面升级，实现企业发票流、资金流、社保流、经营流等多维度数据的全面整合与实时共享，通过预设的智能监控模型，动态扫描企业涉税数据中的异常指标，诸如税负率显著低于行业平均水平、成本费用突然大幅增加、发票开具与经营规模严重不符等情况，都将被系统自动预警，为精准稽查提供支撑。
为强化监管合力，2026 年税务部门将联合公安、海关、央行等八部门，开展常态化联合监管行动，重点聚焦虚开发票、骗取出口退税等严重涉税违法行为，形成 “查处一批、震慑一片” 的高压态势。同时，监管视线将集中投向多个高风险领域，包括成品油行业、出口退税领域、网红明星等高收入群体，以及涉税中介机构，这类领域以往易出现虚开发票、偷逃税款、违规筹划等问题，将成为年度稽查的重中之重。此外，针对 “开票经济” 的整治力度将持续加大，税务机关将全面清理无实际经营业务、仅用于开具发票的空壳企业，规范违规税收返还行为，严厉打击利用税收洼地、虚构业务等方式偷逃税款的行为，彻底打破各类违规避税的灰色空间。
伴随监管力度的持续升级，9 类涉税行为被明确列为重点查处对象，涵盖发票、资金、经营、优惠享受等多个核心环节，市场主体需重点警惕、严格规避。在发票管理方面，虚开发票仍是查处核心，无论是无真实交易背景下的虚开发票、篡改发票品名以规避监管，还是通过对开、环开发票虚增成本，以及违规接受他人虚开发票用于抵扣税款，均属于严重涉税违法行为，一经查实，将面临高额罚款，情节严重的还将追究刑事责任。
资金交易领域的异常行为同样成为监管焦点，频繁发生的大额资金转账，将同步触发反洗钱系统与税务监控，税务机关将重点核查资金流向与企业经营业务的匹配性；而资金分散转入、集中转出，频繁进行公私账户之间的转账，以及夜间、非经营时段的大额交易等可疑行为，也将被重点排查，排查是否存在隐匿收入、偷逃税款等问题。
在税收优惠与经营核算方面，违规享受税收优惠的行为将被严打，诸如虚报研发费用、伪造企业资质、虚构享受优惠的条件等，以骗取国家税收优惠的，不仅需要补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，还将被取消优惠享受资格，纳入失信名单。同时，成本费用列支异常的企业也将面临稽查，包括成本费用与收入规模严重不匹配、使用 “白条” 等不合规凭证入账、混淆个人消费与企业经营费用，将个人开支计入企业成本抵扣税款等，均属于违规操作，需承担相应的涉税责任。
此外，私户发薪避税、股东长期借款不还、隐匿收入设立两套账等行为，也被纳入重点查处范围。部分企业为逃避个人所得税和社保缴纳义务，通过个人账户发放员工工资、奖金，这种行为将被大数据精准捕捉，企业需补缴税款、社保费用，并面临高额罚款；股东从企业借款，长期未归还且未用于企业经营的，将被视同股东分红，需补缴 20% 的个人所得税；而通过现金交易、私户收款、多账户分流收入等方式隐匿收入，设立内外两套账，逃避纳税义务的，在金税四期的大数据监控下已无藏身之地，一旦被查实，企业将面临全面稽查，承担沉重的涉税成本。
2026 年税务监管的核心导向是 “合规者安，违规者险”，大数据的全面应用与多部门的联合监管，让涉税违规行为无处遁形。对于各类市场主体而言，必须摒弃侥幸心理，严格遵守税收法律法规，主动对照监管重点开展自查自纠，规范发票管理、资金交易、成本核算等各个环节的操作，确保涉税行为合法合规。唯有坚守合规底线，主动适配监管新规，才能有效规避涉税风险，保障企业的长远稳定发展。
