个体户向公司开票：3 大核心要点要牢记，严监管下合规才能避风险

2025-10-31 10:48:19 杰诚财税 5

不少人觉得 “个体户不用记账、能少缴税、风险比公司小”，但实际上，个体户绝非 “法外之地”—— 尤其是在个体户给公司开具发票时，一旦操作不当，很可能触发税务风险，甚至面临罚款、刑事责任。最近很多老板咨询相关问题，今天就重点聊聊个体户向公司开票必须关注的 3 个核心要点，帮你避开雷区。

先明确一个底线：《发票管理办法》早就规定，一旦发现虚开发票，税务机关会没收违法所得，构成犯罪的还要追究刑事责任。个体户给公司开票，首要原则就是 “绝对不能虚开”，而要做到这一点，就得从以下 3 个方面严格把控。

一、第一关：确保交易 “真实”，这是开票的前提

税务局查发票，从来不是只看发票本身，而是盯着发票背后的业务实质 —— 业务真实是开票的 “生命线”，缺一不可。具体要做好 3 件事：

1. 必须有真实的业务背景

个体户和公司之间的交易，得是 “真刀真枪” 发生的，不能为了帮公司凑成本、抵税款，就虚构交易开票。比如，个体户没给公司提供任何商品或服务，却开了 “咨询费”“服务费” 发票，这就是典型的虚开，风险极大。哪怕双方签了合同，没有实际业务支撑，依然算虚开。

2. 留存完整的业务证据链

光有业务还不够，得有证据证明业务确实发生了。不同类型的业务，需要的证据不一样：

要是开 “咨询费” 发票，得留存咨询专家的资质证明、人员简介，还要有咨询事项和公司生产经营的关联说明（比如咨询内容是帮公司优化产品流程，要能对应到公司具体业务）；

要是开 “货物销售” 发票，得有采购合同、物流快递单、入库单、付款凭证等，证明货物从个体户到公司的流转过程；

所有资料要统一存档，包括咨询方案、项目计划、时间安排、付款记录、成果报告等，一旦税务局核查，能拿得出完整证据。

3. 签订合规的正式合同

合同不是 “走过场” 的一页纸，而是证明业务真实的重要依据。签订合同时，要把细节写清楚：商品或服务的规格、数量、质量标准、交付时间、付款方式、违约责任等，都得明确。比如，卖一批电子产品，不能只写 “电子产品一批”，要写清型号、单价、数量；提供服务，要写清服务内容、完成标准、验收方式。含糊不清的合同，不仅不能证明业务真实，还可能被怀疑是 “阴阳合同”。

二、第二关：遵循税务 “合规”，别踩登记、开票、申报的红线

个体户给公司开票，必须先搞定税务合规，从登记到开票再到申报，每一步都有规矩，不能乱走。

1. 先办税务登记，确认开票资格

个体户拿到营业执照后，30 天内必须去税务机关办理税务登记，拿到税务登记证，确定自己的纳税主体身份（通常是小规模纳税人）。

开票资格方面：小规模纳税人一般能自行开具增值税普通发票；如果公司需要增值税专用发票，个体户要么向税务机关申请代开，要么申请成为一般纳税人后自行开具（成为一般纳税人后，税率和申报要求会变化，要根据经营情况判断）。

注意：没办税务登记就开票，本身就是违规行为，一旦被查，发票会被认定为无效，公司无法抵扣，个体户还会被处罚。

2. 规范领购和开具发票

领购发票时，要带齐资料：税务登记证件、经办人身份证、发票专用章印模，去主管税务机关申请。税务机关会根据个体户的经营范围、规模、风险等级，在 5 个工作日内确定发票的种类、数量和领用方式，不能随意多领、滥领。

开具发票时，要严格按规定来：

内容要真实准确，和实际交易一致，不能随意变更商品或服务名称、金额；

购货方信息要填全：公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号，一个都不能错（比如纳税人识别号填错，公司无法抵扣进项税，会要求重开，耽误事）；

必须加盖发票专用章，按时间顺序逐栏、全部联次一次性开具，不能拆本使用、涂改、虚开。

3. 按时申报纳税，别逾期

个体户开了发票，就要按规定申报纳税，不管有没有盈利，都得按时报。

小规模纳税人通常是按季度申报，要在季度结束后 15 日内完成申报；

如果经营规模扩大，年销售额超过 500 万，要及时申请成为一般纳税人，按一般纳税人的规定申报（比如按月申报，进项税可抵扣）；

逾期申报会产生滞纳金，还会影响纳税信用，后续领购发票、申请优惠政策都会受影响。

三、第三关：盯紧 “细节”，防范隐形风险

很多时候，风险不是出在大方向上，而是藏在细节里。个体户给公司开票，这 3 个细节必须盯紧：

1. 开票信息绝对不能错

填写购货方公司信息时，要反复核对：公司全称要和营业执照一致（不能多字、少字、错字，比如 “XX 科技公司” 写成 “XX 科技有限责任公司” 就不行），纳税人识别号要准确（现在都是 18 位，错一位都用不了），地址电话、开户行及账号也要和公司提供的一致。一旦信息错误，发票会成为 “废票”，公司无法抵扣，还得重新开，浪费时间不说，还可能被怀疑业务真实性。

2. 妥善保管发票，及时缴销

个体户领回发票后，要妥善保管，防止丢失、损毁、被盗用。

最好专门用保险柜存放，由专人负责管理；

如果发票丢失，要立即向税务机关报告，按规定登报声明作废，不能隐瞒；

发票使用完后，要按税务机关要求及时缴销，不能私自留存、销毁用过的发票存根联。

3. 交易定价要合理，避免转移利润

个体户和公司（尤其是关联公司，比如个体户老板和公司老板是亲属、朋友）之间的交易，定价要符合市场规律，不能明显偏高或偏低。比如，个体户卖给公司的货物，价格比市场价低 50%，或者比卖给其他客户高 30%，很容易被税务机关认定为 “转移利润”，进而被纳税调整，补税罚款。定价时，最好参考同类商品或服务的市场价格，留存定价依据（比如市场调研数据、比价记录），证明定价合理。

最后再提醒一句：严监管下，税务合规越来越重要，个体户给公司开票看似简单，实则处处是风险点。记住，合规不是负担，而是保护自己和企业的 “盾牌”—— 把细节做到位，才能避免因开票问题栽跟头。