居间费全解析：收取、税负与合同要点

2025-10-18 10:29:45 杰诚财税 2

一、引言

1.1 居间费的定义与重要性

在商业世界里，居间费扮演着不可或缺的角色。简单来说，居间费是居间人凭借自身资源和能力，为委托人与第三方搭建合作桥梁，促使双方达成合作或交易后，所获得的合法报酬。它就像是经济活动中的润滑剂，让各类合作得以顺畅开展。无论是工程项目的承接、企业间的战略合作，还是产品的销售推广，居间费都可能在其中发挥关键作用，激励着居间人积极地为各方牵线搭桥。

1.2 本文核心内容预告

但在收取居间费的过程中，有着诸多门道。如何合规收取居间费？不同收取方式下税负又有怎样的差异？签订居间合同有哪七大关键条款必须注意？又该如何有效规避其中的风险？接下来，本文将为你系统梳理居间费的收取方式、税负差异、合同签订要点及风险规避方法，带你全面了解居间费相关知识，让你在面对居间业务时更加游刃有余。

二、居间费的三种收取方式及税务对比

在居间业务中，选择合适的收款方式对居间人的收益有着关键影响，不同的收款方式对应着不同的操作流程、税负水平，各有利弊。接下来，我们就详细探讨一下通过公司、个人、个体户这三种方式收取居间费的具体情况。

2.1 通过公司收取

2.1.1 操作流程

若选择通过公司收取居间费，首先要成立一家公司，依据自身业务规划和发展预期，确定公司的类型，如有限责任公司等。完成公司注册后，明确经营范围，将与居间业务相关的 “信息咨询服务”“中介服务” 等内容纳入其中。当居间业务来临，以公司名义与委托方签订居间合同，在合同里清晰界定双方的权利义务、服务内容、居间费金额及支付条件等关键事项。随后，在委托方支付居间费时，通过公司的对公账户进行收款，保证资金往来的规范性和可追溯性。

2.1.2 税负分析

企业所得税：一般情况下，企业所得税的标准税率为 25%。不过，若公司符合小型微利企业条件，即年应纳税所得额不超过 300 万元，税负便能大幅降低至 5%，这对规模相对较小的居间业务公司而言，是一项极为重要的税收优惠政策。
增值税：增值税方面，公司的纳税身份不同，适用税率也有所不同。若公司属于小规模纳税人，在当前的政策适用期间，可享受 1% 的优惠税率；若登记为一般纳税人，从事居间业务适用 6% 的税率。
分红个税：当公司盈利并决定将利润分配至个人账户时，就需要额外缴纳 20% 的个人所得税。这意味着公司在收取居间费后，经过企业所得税和分红个税的两轮扣除，实际到手的利润会受到较大影响。

2.1.3 优劣势探讨

优势：通过公司收取居间费，最大的优势在于合规性强。公司作为一个正式的经营主体，财务制度和税务申报相对规范，对于大额居间业务，更能满足委托方对合作方资质和财务规范的要求，有效降低税务风险，提升业务合作的稳定性和可信度。
劣势：但这种方式的不足之处也较为明显，综合税负较高。以一般企业为例，在叠加企业所得税和分红个税后，实际税负可能达到利润的 40% 左右，这无疑大大压缩了居间人的实际收益空间。

2.2 个人收款

2.2.1 收款方式介绍

以个人名义收取居间费用，是较为常见的一种方式。当个人成功促成委托方与第三方的合作后，依据居间合同，委托方会将居间费支付给个人。不过，在这一过程中，付款方需按照劳务报酬所得的相关规定，为个人代扣代缴个人所得税。

2.2.2 税负详情分析

个人所得税：在个人所得税方面，预扣税率呈现阶梯式变化，为 20% - 40%。具体而言，金额越高，适用的税率也就越高。比如单次取得的居间费较少时，适用较低的预扣税率；若金额较大，像超过 5 万元，预扣税率就会达到 40%。此外，次年个人还需将该居间费并入综合所得，适用 3% - 45% 的超额累进税率进行年终汇算，届时可能会出现补税或退税的情况。
增值税：个人收取居间费，还需到税务机关代开发票。通常情况下，增值税按 3% 征收，不过在目前的优惠期，可适用 1% 的征收率。

2.2.3 大额居间费的税负问题

对于大额居间费，个人收款方式的税负较高问题尤为突出。高额的预扣税率，如可能达到 40%，再加上年终汇算时综合所得的税率影响，综合税负很可能比公司模式更高。这使得个人在获取大额居间费时，实际到手的收入会因为高额税负而大打折扣。

2.3 通过个体户收取

2.3.1 注册与运营要点

选择通过个体户收取居间费，首先要注册个体工商户。在注册时，明确经营范围，将 “信息咨询”“中介服务” 等与居间业务紧密相关的内容写入其中。注册完成后，以个体户的名义与委托方签订合同，明确双方的权利义务和居间费相关事项。当委托方支付居间费时，通过个体户的账户进行收款，并根据业务需求和委托方要求，开具相应的发票。

2.3.2 增值税分析

小规模纳税人：目前在政策适用期间，小规模纳税人个体户的增值税优惠税率为 1% ，这在一定程度上降低了个体户的增值税税负。
一般纳税人：若个体户业务规模较大，登记为一般纳税人，适用 6% 的增值税税率，不过一般纳税人可抵扣进项税额，在实际操作中，需根据具体业务情况核算增值税税负。

2.3.3 个人所得税处理

个体户的个人所得税处理，根据企业核算方式的不同，主要分为两种征收模式：

查账征收：适用于账务规范的个体户，按经营所得 5% - 35% 的超额累进税率计算缴纳个人所得税。这种方式要求个体户准确核算收入、成本和费用，按照实际利润来计算应纳税额。
核定征收：在部分地区，个体户可申请核定征收。在这种模式下，综合税负可低至 1% - 2% ，极大地降低了税负水平。但需注意，申请核定征收需符合地方政策要求，并且近年来核定征收的个体户是税务局监管的重点，要确保业务真实、合规，避免被认定为虚开等税务风险。

2.4 三种方式对比总结

综合来看，三种收取居间费的方式各有特点。个人收款方式操作简便，但大额居间费税负过高；公司收取方式合规性强，适合大额居间业务，但综合税负高；个体户收取方式在增值税和个人所得税方面有一定的政策优惠空间，尤其是核定征收时税负较低。

因此，对于小额短期居间业务，个人收款方式较为便捷，能满足简单业务需求；若涉及大额长期合作，从财税合规和降低税负的角度综合考虑，通过具备资质的公司或个体工商户主体规范运作更为合适。居间人在选择收款方式时，应充分结合自身业务规模、发展规划以及当地税收政策等因素，做出最有利的决策。

三、居间合同签订的 7 大关键条款

签订居间合同是居间业务中的重要环节，合同条款的严谨性和完整性直接关系到居间人的权益保障。以下七大关键条款，在签订居间合同时务必仔细斟酌、明确约定。

3.1 合同名称

合同名称并非随意拟定，而是应严格依据《民法典》的规定，根据实际服务内容来准确确定。若居间人的主要服务是报告订约机会，比如为工程项目寻找合适的施工方，或者提供媒介服务，像促成两家企业的战略合作，此时合同应采用 “居间合同” 这一名称。若服务内容包含提供专业咨询，例如为企业的投资决策提供市场分析报告，或者进行方案设计，如为工程项目制定可行性方案等，那么采用 “咨询服务合同” 更为合适。准确的合同名称，有助于明确合同的性质和双方的权利义务关系，避免后续可能产生的纠纷。

3.2 报酬标准

报酬标准是居间合同的核心条款之一，需清晰地约定在何种条件下居间人方可收取费用。这一条件可以是交易完成，比如在商品买卖居间业务中，当买卖双方完成货物交付和款项支付，居间人就有权收取报酬；也可以是项目签约，像在工程项目居间中，委托方与项目承接方签订正式合同后，居间人满足收费条件；还可以是阶段性成果验收，例如在科研项目居间中，当项目取得阶段性科研成果并通过验收，居间人即可获得相应报酬。明确的报酬标准，能让双方对费用支付的条件有清晰认知，减少因理解差异而引发的矛盾。

3.3 分成方式

分成方式同样需要在合同中明确约定。常见的分成方式有按固定金额，即无论交易金额或项目规模如何，居间人都获得一笔固定数额的报酬，比如在小型设备买卖居间中，约定居间人收取固定的 5000 元报酬；按利润比例，如在企业合作项目居间中，居间人按照合作项目所产生利润的 10% 进行分成；按工程标的提成，在建筑工程居间中，依据工程总造价的一定比例，如 3%，作为居间人的提成。不同的分成方式各有特点，双方应根据业务实际情况选择，并在合同中详细说明，以确保双方权益得到合理保障。

3.4 支付方式

支付方式的确定，包括付款是一次性完成，还是分期支付。若是分期支付，需明确每一期的支付时间节点，如在工程项目居间合同中，约定签约时支付 30%，工程进度达到 50% 时支付 40%，工程竣工验收合格后支付剩余 30% 。同时，要明确支付途径，是通过银行转账、电子支付还是其他方式。收款方则应按照相关规定和合同约定，出具合法有效的发票，以满足财务和税务要求，保证资金往来的合法性和规范性。

3.5 防飞单条款

在居间业务中，“飞单” 现象时有发生，严重损害居间人的利益。为防止委托方绕过居间人直接与交易对方进行交易，应提前在合同中制定防飞单条款。条款中要明确限制范围，比如规定在合同签订后的一定期限内，如 1 年内，委托方不得与居间人介绍的交易对方私下达成交易；同时，要设定赔偿标准，若委托方违反防飞单条款，需按照居间费的一定倍数，如 2 倍，向居间人支付违约金，以此约束委托方的行为，保障居间人的合法权益。

3.6 违约条款

违约条款是保障合同顺利履行的重要手段，需要细化违约处理机制。明确双方在哪些情况下构成违约，如委托方未按时支付居间费、居间人未按约定提供服务等。同时，要清晰地界定双方的违约责任，以及对应的违约金数额或计算方式。例如，若委托方逾期支付居间费，每逾期一日，按照未支付金额的 0.5% 支付违约金；若居间人提供虚假信息，导致委托方遭受损失，居间人应全额赔偿委托方的损失。合理的违约条款，能对双方形成有效约束，降低违约风险。

3.7 税务约定

税务问题往往容易引发争议，因此在合同中明确费用是 “税前” 还是 “税后” 至关重要。若约定为 “税前” 费用，那么居间人收到款项后，需自行承担相应的税费；若约定为 “税后” 费用，委托方则需在支付居间费时，将税费一并考虑在内，确保居间人收到的是扣除税费后的净收入。清晰的税务约定，能避免双方因税务问题产生纠纷，保障双方的经济利益。

四、居间费处理的黄金法则与风险规避

4.1 合法合规与税务优化

在居间费的处理过程中，合法合规始终是重中之重，是确保居间业务顺利开展的基石。无论是选择何种收款方式，还是签订居间合同，都必须严格遵守国家的法律法规，确保每一个环节都经得起法律的检验。同时，重视税务优化也至关重要，通过合理的税务筹划，利用税收政策的优惠空间，在合法的前提下降低税负，能够有效提升居间人的实际收益。切不可为了追求短期利益而忽视税务问题，一旦引发税务风险，不仅可能面临补缴税款、加收滞纳金和罚款等处罚，还可能损害自身的商业信誉，对未来的业务发展造成不利影响。

4.2 业务规模与收款方式选择

业务规模是决定收款方式的关键因素。对于小额短期居间业务，由于金额相对较小，业务周期短，个人收款方式操作简便、灵活性高的优势便得以凸显，能够快速满足资金流转需求，且无需繁琐的公司注册和财务管理流程。但当涉及大额长期合作时，从财税合规和降低风险的角度综合考量，通过具备资质的公司或个体工商户主体规范运作更为适宜。公司在大额业务中展现出更强的合规性和稳定性，能满足合作方对合作主体实力和信誉的要求；而个体户在税收政策上具有一定的优惠空间，尤其是在核定征收的情况下，能够有效降低税负，提高资金使用效率。

4.3 合同签订与风险管控

签订居间合同时，明确服务内容、支付条款及权责约定是规避风险的关键要点。详细、准确地描述服务内容，能够避免因双方对服务范围和标准的理解差异而产生纠纷；清晰的支付条款，包括支付时间、方式、金额等，能保障居间人的合法权益，避免资金支付方面的风险；明确双方的权责，规定违约责任和赔偿方式，对双方都形成有力的约束，降低违约风险。例如，在防飞单条款中，明确限制委托方与交易对方私下交易的范围和期限，以及违约后的赔偿标准，能够有效防止居间人权益受损；在违约条款中，细化各种违约情形下的责任承担方式，让双方在违约行为发生时有据可依，减少争议的产生。

4.4 税务风险防范

结合税法规定，科学规划居间费用是防范税务风险的核心。了解企业所得税、增值税、个人所得税等相关税种在居间业务中的规定和要求，准确计算应纳税额，按时申报纳税。同时，关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。例如，利用税收优惠政策，如某些地区对个体户的核定征收政策、对小型微利企业的税收减免政策等，合理降低税负。在税务处理过程中，确保各项税务凭证的真实性、完整性和合法性，避免因税务凭证问题引发税务风险。此外，若对税务问题存在疑问，可寻求专业税务顾问或会计师的帮助，确保税务处理的准确性和合规性。

五、结论

5.1 核心内容回顾

本文围绕居间费这一关键主题，全面且深入地探讨了多个重要方面。在居间费的收取方式上，详细剖析了通过公司、个人、个体户三种方式的操作流程、税负水平以及各自的优劣势。公司收取合规性强但税负高，个人收款操作简便却面临大额居间费税负过高的问题，个体户收取则在税收政策上有一定优惠空间。

在居间合同签订方面，明确了合同名称、报酬标准、分成方式、支付方式、防飞单条款、违约条款、税务约定这七大关键条款的重要性及具体约定要点，这些条款对于保障居间业务双方的合法权益、规范业务流程起着至关重要的作用。

在风险规避部分，强调了合法合规是居间费处理的根本原则，应根据业务规模合理选择收款方式，签订合同时注重明确各项关键条款，结合税法规定科学规划居间费用，从而有效防范税务风险和合同纠纷。

5.2 未来展望与建议

随着市场经济的持续发展，居间业务的市场需求有望进一步扩大，其在促进资源优化配置、推动经济合作方面将发挥更为重要的作用。未来，居间业务可能会朝着数字化、专业化、规范化的方向加速发展。数字化技术将为居间人提供更高效的信息匹配和业务拓展渠道，专业化的服务能力将成为居间人在激烈市场竞争中脱颖而出的关键，而规范化的操作流程和监管环境将为居间业务的健康发展提供坚实保障。

对于居间业务从业者而言，应紧跟市场发展趋势，不断提升自身的专业素养和服务能力。一方面，加强对相关法律法规和税收政策的学习，确保业务操作的合法合规；另一方面，积极拥抱数字化技术，利用大数据、人工智能等工具提升业务效率和服务质量。

对于企业来说，在开展居间业务时，要充分重视居间费的处理和居间合同的签订。结合自身业务需求和财务状况，谨慎选择合适的居间人及收款方式，在合同中明确双方的权利义务和风险责任，加强对居间业务的全过程管理，有效降低业务风险，实现合作共赢。