10月1日起施行！企业所得税预缴申报新规，这4大变化要记牢
近日，国家税务总局发布2025年第17号公告，对企业所得税预缴纳税申报进行优化调整，新版申报表和一系列新规定将从10月1日起正式施行。对查账征收的居民企业来说，这波政策调整直接关系到日常申报流程，其中4大核心变化必须重点关注。
变化一：专用设备抵免优惠，预缴就能享
之前企业购置节能节水、环境保护、安全生产专用设备，只能在年度汇算清缴时享受税额抵免政策。新规明确，企业可根据自身经营情况自主选择在预缴环节享受，如果预缴时暂不享受，汇算清缴时仍能申请。这一调整让政策红利提前落地，帮助企业缓解资金压力。
变化二：出口企业申报，权责更清晰
新规对出口业务的所得税申报进行了细化规范，不同类型企业要注意区分：
生产销售企业：自营出口需申报本企业生产销售货物的收入，委托出口则申报委托出口本企业货物的收入；
代理出口企业：不仅要申报代理费收入，预缴时还需附报《代理出口企业受托出口情况汇总表》，如实填写实际委托方（出口货物的生产销售单位）信息和出口金额。若填错委托方（如报成报关行、货代公司），将被视为自营出口，由代理企业承担对应所得税义务。
变化三：预缴申报表，栏目更细化
新版《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》做了多处优化，填报时要留意这些新增/调整项：
主表新增“职工薪酬”“出口方式”等附报事项，以及“销售费用”“其他收益”等计算项目；
营业收入项下细分“自营出口收入”“委托出口收入”“出口代理费收入”，方便精准填报；
新增“抵免所得税额”栏次，供预缴享受专用设备抵免政策的企业填报；
房地产开发企业新增“销售未完工产品的收入”项目，明确预售收入申报要求；
总分机构汇总纳税分配表优化了税款分摊方法，按“截止本期应纳税额分摊后抵减已预缴税款”的逻辑计算应补退税额。
变化四：实施时间明确，申报要衔接
新规自2025年10月1日起施行，不同预缴方式的企业要注意报表切换时间：
• 按月预缴的查账征收企业：2025年9月份申报所属期（即9月税款）开始用新版报表；
• 按季预缴的查账征收企业：2025年第三季度申报所属期（即7-9月税款）开始用新版报表。
这次政策调整既释放了“预缴享优惠”的红利，也通过细化申报要求规范了征管。企业财务人员要提前熟悉新版申报表结构，尤其是出口企业和有专用设备抵免需求的企业，务必做好数据衔接和填报准备，避免因政策理解不到位影响申报质量。
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