10月税务新规落地！买单出口彻底凉凉，外贸人6条合规路选对了吗？
2025年10月1日，国家税务总局第17号公告正式生效，给外贸圈投下一颗"重磅炸弹"。公告明确要求：代理出口企业预缴企业所得税时，必须如实报送实际委托出口方（真实货主）信息，否则将被认定为自营出口，按"视同应税所得额"适用25%税率缴纳企业所得税。
这并非简单的"出口额×25%"，但补税压力依然让不少企业直呼"扛不住"。更关键的是，这项"信息穿透+税务倒逼"的机制，直接宣告了"买单出口"这一灰色操作模式的终结。
新规落地，受影响最大的正是外贸领域中最庞大、最灵活的中小卖家群体。没有进出口权的企业该如何合法出海？别急，我们整理了6条合规路径，企业可根据自身情况对号入座。
01 自营出口（0110模式）：最稳妥的"全自主"路线
这是最合规、长期稳定的方式，核心是"自己报关、自己退税、自己承担所得税"。
必备流程：工商登记（营业执照）→海关备案（获取报关注册编码）→外汇局登记（对外收汇资质）→开立外币账户。
核心优势：自主报关收汇、享受出口退税政策、自主签订国际贸易合同，能显著提升企业信誉。
注意事项：需要投入时间成本搭建财务体系和合规管理机制，初期资金投入相对较高。
02 跨境电商B2B/海外仓出口（9710/9810模式）：政策红利专属通道
这是国家为跨境电商量身设计的通关模式，小微企业和电商卖家尤其适用。
9710（B2B直发）：通过跨境电商平台对接海外企业买家，报关单"贸易方式"栏填9710（境外收货人必须为企业）。优势是单一窗口操作简化报关，外汇结算更灵活，各地跨境综试区均有政策扶持。
9810（海外仓）：先批量出口货物到海外仓，再通过平台销售给终端消费者。报关离境即可按退税率申请退税，各地可先行退还70%-90%（剩余部分待销售核销后多退少补），需按月核销销售数据，否则需补税。优势是履约效率高、物流成本低，还能缓解资金压力。
03 跨境电商零售出口（9610模式）：小包裹的"灵活通关"方案
适合亚马逊、eBay、独立站等平台的小包裹出口，采用"清单核放、汇总申报"模式。
操作要点：企业先办理"跨境电商出口企业"备案，完成平台订单、支付单、物流单"三单对碰"后，口岸海关按清单放行，每月汇总生成出口报关单用于收汇退税。
优势与注意：部分口岸支持退税，操作灵活门槛低，但只能在深圳前海、广州南沙、义乌等已开通该模式的口岸通关，包裹需贴"跨境电商零售出口"标识，不能混在普通快件中。
04 正规代理出口（双抬头模式）：小卖家的"过渡优选"
暂时不想自建体系的小卖家、小微企业、SOHO卖家，可选择有资质的综合服务平台，享受报关、收汇、退税、物流一站式服务。
关键操作：选择信誉良好的代理公司，签订工厂-代理-外商三方协议，代理报关时备注栏填写委托方18位信用代码，在电子税务局提交《委托出口货物信息表》。
风险提示：需保证合同、资金、物流、发票"四流一致"。若代理未如实填报信息，25%所得税虽由代理承担，但后续可能向委托方追偿，务必在合同中明确"如实申报"义务。
05 市场采购贸易（1039模式）：小商品集散地的"集中申报"利器
适用于单票货值≤15万美元、商品种类繁杂的小批量多品类出口，在经批准的试点市场采购商品可集中报关出口。
核心优势：通关效率高、收结汇灵活，能有效降低小微企业出口门槛，义乌、白沟、临沂等商品集散地卖家尤其适用。
风险规避：禁止出口退税商品，散货拼箱需具备1039备案报关资质，避免虚假注册，个体户需承担无限责任，操作必须严格合规。
06 转型海外仓/本地公司：中大企业的"品牌化之路"
有品牌化、规模化计划的中大型企业，可直接布局海外仓或在目标市场成立公司。
长远价值：本地发货提升履约效率，退换货更便捷，能减少关税与合规障碍，更贴近海外客户。虽然初期投入高、管理难度大，但却是品牌化卖家的必由之路。
未来趋势：合规化是唯一出路
买单出口的终结，不是外贸之路的封锁，而是新出口格局的开启。
小卖家最快破局：选9710/9810模式或综合服务平台； 有规模企业：申请进出口权，逐步搭建合规体系； 长远发展卖家：布局海外仓与本地化运营。
政策信号已然明确：中国外贸正迈向透明、合规、可追溯的新阶段。10月新规是挑战，更是倒逼转型的契机。未来，只有踩稳合规轨道的企业，才能在全球市场走得更稳、更远。
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