税务局 “翻旧账” 能查几年？这 3 种情况，公司注销了也躲不掉！
不少企业主和个体户都有个疑问：税务局要是 “翻旧账”，到底能查多少年？有没有过了期限就不用管的情况？尤其是担心以前的税务问题，会不会某天突然找上门，哪怕公司已经注销了。
今天就把这个问题说透，不同情况对应的 “追征期限” 天差地别，大家可以对号入座自查。
第一种情况：因税务机关责任导致的未缴或少缴税款简单说，就是因为税务局这边对税法理解有偏差，或者工作上出了失误，导致企业没缴够税。这种情况下，税务局的追征期限是 3 年 ——3 年内发现了，企业补上税款就行，不用额外缴滞纳金；但要是过了 3 年才发现，就不用再补了。这一点的法律依据是《征管法》第五十二条第一款，给企业划了明确的 “安全期限”。
第二种情况：因纳税人或扣缴义务人过失导致的未缴或少缴税款和第一种不同，这种是企业或财务人员自己的问题，比如计算错误、漏报等 “非主观故意” 的失误。追征期限分两种：一般情况是 3 年，这期间不仅要补税款，还要缴滞纳金；如果未缴少缴的税款累计超过 10 万，追征期会延长到 5 年，同样要补税加滞纳金。法律依据除了《征管法》第五十二条第二款，还有《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》（国税函 [2009] 326 号），核心判断标准就是 “有没有主观恶意”，单纯失误的话，5 年就是上限。
第三种情况：因偷税、抗税、骗税导致的未缴或少缴税款这是最严重的情况，也是大家必须警惕的 —— 只要涉及 “主观恶意”，税务局可以无限期追征，哪怕公司注销了也没用！先明确这三个概念：偷税是用虚假、欺骗手段少缴税；抗税是明知该缴却拒不缴纳；骗税主要是骗出口退税或进项留抵退税，用假材料从政府手里骗钱。一旦查实是这三种情况，不管过去 5 年还是 10 年，税务局都能追征税款和滞纳金，法律依据是《征管法》第五十二条第三款和《国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复》（国税函 [2005] 813 号）。实务中，企业最容易踩坑的就是这三类行为：隐瞒收入、虚开发票、虚增成本。很多老板可能觉得 “过去挺久了”“公司注销了就没事了”，但只要有历史遗留问题，随时可能 “爆雷”。
最后也想问问大家：如果公司或个人已经有了税务遗留问题，该怎么有效解决？历史风险怎么隔离？未来又该如何合规打通公司利润通道？这些都是需要提前规划的关键问题，后续也会和大家慢慢聊。
如有任何疑问，可扫描下方二维码，添加好友进行咨询。
杰诚集团，由成立于2010年，以青岛为中心辐射全国，向企业提供财税、法律、商学院、资产管理等一站式综合服务。
杰诚财税主营业务范围：公司注册、公司疑难注销、代理记账、资质办理、财务外包、财税咨询、顶层架构设计等
