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  • 个税申报难题:选错所属期怎么办

    2018-10-16 09:25:10 杰诚财税 117

    提问:王老师,有一个很麻烦的问题请教各位,我们在18年1月报17年12月的时候所属期选了1月,所以导致12月断档,而且后面都错位了。现在我9月发的工资,按3500算的,10月来申报,所属期只能选10月,那就是5000了(因为9月报8月的时候已经选了所属期9月)。这个要怎么办呀?


    解答:首先解释一下,收到这个同学提问后,和这个同学核实了一下。当地的系统确实允许这样进行个税的申报。


    2018年1月申报2017年12月的税款,所得期间(税款所属期)本来应该选择12.01至12.31,但是错误选择了次年1月,也就是1.01至1.31。但是税款本身没有任何错误,申报期也是对的,就是错误地选择了所得期间。这个企业一直没有发现这个错误,后面的各月也是类似这样处理的。2018年9月申报8月税款的时候,所得期间(税款所属期)延续此前的错误,选择了9.01至9.30。


    2018年10月8日一上班,应该申报9月份所发工资对应的税款了。9月份所发的工资在10月份申报,本来应该按照3500做税前扣除,企业由于所得期间一直选择错误,选择所得期间为10.01至10.31,系统给出的减除费用是5000。这个企业的会计对税法的学习还是很到位的,他知道自己9月份正常发放的工资在10月份申报是不能按照5000扣除的。于是他又尝试在系统中选择所得期间9.01至9.30,但是申报时系统提示您已经申报过所得期间为9月份的税款了,不能重复申报。这下如何是好?


    这个企业每个月计算的税款其实都没有错,就是错误选择了申报期间。这种情况下跟我们传统的抢跑式申报也不太一样。此时比较好的处理方法是到税务局的窗口去做更正申报,这个企业一共选错九次所得期间,修改的工作量可能还不算大,应该跟税务局窗口的同志好好沟通一下进行更正。但是如果涉及的员工数量太多,其实工作量也不小。具体修改要求和时间限制需要视局端系统要求而定。


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