2026年纳税起征点调整！企业和自然人怎么交税？ |青岛财税公司推荐

2026年增值税起征点和申报表有哪些变化，企业和自然人怎么交税？

财政部和税务总局发布了关于2026年增值税的新政策，主要集中在起征点标准调整和申报表改革两个方面。对于很多小微企业和个体经营者来说，这直接关系到日常的税费成本和办税流程。政策执行时间为2026年1月1日至2027年12月31日，我们需要提前了解这些变化，以便在实际业务中做好财务安排。

一、增值税起征点提高对日常业务的影响

这次起征点的调整，主要针对小规模纳税人和自然人，最明显的变化是按次申报的起征点上调。按月纳税的起征点是月销售额10万元，按季纳税的是季销售额30万元，这个标准保持不变。但按次申报的起征点，由原来每次（日）500元提高到了1000元。如果一天内发生多次应税交易，就按日累计计算，适用1000元的起征点。

在适用对象上，增值税小规模纳税人适用按月或按季的起征点。自然人情况稍有不同，有6种特定情形需要按月申报，其余的都按次申报。这意味着大多数自然人在发生零星应税行为时，可以享受更高的免税额度。

对于企业财务人员来说，这项政策带来的直接应用场景是零星支出的税前扣除凭证处理。在日常经营中，企业经常会向自然人购买一些农产品、维修零配件或者支付一些临时劳务费。以前每次500元以下可以凭收据扣除，现在这个额度提高到了1000元。企业在处理1000元以下的偶然零星支出时，可以凭借收款方开具的收据进行税前扣除。需要注意的是，收据上必须详细注明收款方姓名、个人身份证号、支出项目、金额等关键信息。这就要求企业在日常费用报销审核时，调整系统单据的限额提醒，并规范内部收据的收集标准，确保凭证合规，降低税务风险。业务部门在外采购时，遇到无法提供发票的自然人，只要金额不超过1000元，就可以按规定获取收据，解决了小额交易拿票难、入账难的问题。

二、青岛地区增值税申报表试点改革的变化

近期修订的《增值税及附加税费申报表（试行）》在青岛地区开展试点。这次申报表的修订并没有大破大立，而是保留了原有的主表、附列资料（一）（二）（三）以及减免税明细表的主体结构，延续了我们以往的填报习惯，但在具体细节和智能化方面做了很多调整。

系统智能定制表单

这次改革最大的亮点是增设了《业务信息表》。纳税人在填报前，系统会要求勾选登记属性、适用的税收优惠政策、特殊业务等标签。勾选完成后，系统会根据这些标签，自动匹配并推送个性化的申报界面。比如，企业如果勾选了即征即退政策，系统就会带出相关栏次；如果没有，就不会显示。这种定制化推送避免了财务人员在繁杂的表单中寻找对应栏次，极大减少了填错或漏填的概率，提高了办税效率。

表单内容整合与细化

新版申报表对表单内容进行了深度整合。在附列资料（一）中，增设了《未开具发票销售情况明细》，专门用于核算正负未开票收入，这解决了很多企业无票收入申报核对麻烦的问题。同时，单独列示了《简易计税明细》，将简易计税项目与一般计税项目分开，数据更清晰。附列资料（二）也进行了合并，把原来单独的扣除项目明细整合了进来，加计抵减情况则整合至附1《本期加计抵减情况明细》。

在栏次设置上，新版申报表打破了纳税人类型的界限。除了附列资料（三）外，不再区分一般纳税人和小规模纳税人，两类纳税人共用同一套新表。附列资料（一）里细化了6种计税方法的分列填报，还专门设置了“未达起征点税额计算”栏次，方便符合条件的小规模纳税人准确计算免税额。附列资料（二）新增了免税黄金普通发票抵扣、长期资产进项税额转出等栏次，并要求企业对即征即退项目对应的进项税额进行单独核算。这些细化的栏次让企业的各项税收业务有了更准确的填报位置，数据逻辑更加严密。

三、企业和财务人员需要做哪些准备

面对这些政策变化，企业的财务运作也需要相应调整。首先是费用报销制度的更新。针对自然人每次1000元以下的零星支出，企业应修改内部财务报销指引，明确收据的必填项，并向业务部门宣贯，确保在外采购时能第一时间获取合规的收据凭证。

其次是熟悉青岛地区的试点申报表。财务人员需要提前登录电子税务局体验《业务信息表》的填报逻辑，核对企业自身适用的优惠政策标签是否在系统中齐全。对于新增的未开具发票销售情况明细、简易计税明细等，要提前对账务核算科目进行梳理，确保账表一致。特别是涉及长期资产进项税额转出、即征即退项目的企业，要建立辅助账册，满足新申报表单独核算的要求。

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