青岛杰诚财税 财税合规| 个税优惠延续至2027年！个体工商户+年终奖计税攻略，一文省够钱
好消息！关乎千万纳税人钱袋子的两项个人所得税优惠政策，正式延续至2027年12月31日。一项是个体工商户个税减半征收，覆盖所有个体户群体；另一项是年终奖单独计税，直接影响上班族的年终收入。这两项政策不仅给大家吃下“定心丸”，更有明确的实操技巧可落地，今天用大白话讲透，不管是个体户还是上班族，都能找准方法少缴冤枉钱。
一、个体工商户福利：年应纳税所得额200万内减半缴税
对于个体工商户来说，这次政策延续堪称“精准减负”，无论经营规模大小、征收方式如何，都能享受优惠，还能叠加其他福利，综合税负大幅降低。
谁能享受？ 所有个体工商户都在覆盖范围内，不管是开小店的个体户、做自由职业的个体经营者，只要登记为个体工商户，就能申请享受。
优惠内容是什么？ 2027年12月31日前，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，一律减半征收个人所得税。这里的“应纳税所得额”，简单说就是经营赚的钱减去成本、费用、损失后的金额，并非营业额总额，计算时需注意区分。
更划算的是，这项政策可与其他个税优惠叠加享受。比如个体户是残疾人、退役军人，本身能享受创业减免个税的政策，仍可同时叠加减半征收优惠，最大限度降低税负。
有哪些限制条件？ 几乎没有额外限制，无论个体户采用查账征收（按实际利润计税）还是核定征收（按核定税率计税），都能享受减半优惠。无需额外备案，在申报个税时如实填报即可自动享受，流程十分便捷。
举个例子更直观：某个体户年应纳税所得额150万元，不享受优惠需缴纳个税150万×35%-6.55万=45.95万元；享受减半优惠后，仅需缴纳（150万×35%-6.55万）×50%=22.975万元，直接节省22.975万元，优惠力度拉满。
二、上班族重点：年终奖计税优惠延续，两种方式选对多省几千
上班族最关心的年终奖个税优惠，同样延续至2027年底。核心政策不变：居民个人取得全年一次性奖金，仍可选择不并入当年综合所得，单独计算个税，避免因奖金并入导致税率跳档、多缴税款。
需要注意的是，这项优惠有明确限制：一个纳税年度内，每个纳税人只能使用一次单独计税办法，不能多次拆分年终奖适用，若有多项奖金收入，需合并为一次计算。
两种计税方式，到底该怎么选？
核心原则是“因人而异”，结合自身收入、扣除项情况选择，不同方式可能相差几千元税款，具体两种方式的计算逻辑和适用人群如下：
方式一：单独计税 计算方法很简单，分三步就能算清：第一步，把年终奖金额除以12个月，得到每月平均金额；第二步，根据这个平均金额查找月度个税税率表，确定适用税率和速算扣除数；第三步，用年终奖总额×适用税率-速算扣除数，就是需缴纳的个税。
适用人群：适合全年综合所得收入不高，但年终奖金额较大的人。比如月薪8000元，年终奖10万元，若并入综合所得，可能导致整体税率从10%跳至20%；单独计税则能保持较低税率，大幅减税。
方式二：并入综合所得计税 计算方法更简单，直接把年终奖与当年工资薪金、劳务报酬、稿酬等收入合并，扣除6万元基本减除费用、社保公积金个人部分、专项附加扣除（房贷、子女教育等）后，按综合所得七级超额累进税率计算全年总税额。
适用人群：适合全年总收入不高，但专项附加扣除较多的人。比如月薪5000元，年终奖3万元，并入综合所得后，扣除房贷、子女教育等扣除项，可能无需缴税或仅按低税率计税，比单独计税更划算。
最稳妥的选择策略
不用纠结自己算不清，教你两个实用方法：一是看收入档次，中高收入、年终奖较高者（比如年终奖10万元以上），优先选单独计税；收入较低、扣除项多者（比如全年收入10万元以内），优先选并入计税。
二是实操试算，办理年度汇算时，登录“个人所得税”APP，分别选择两种计税方式试算，系统会自动算出每种方式的应纳税额，直接选择税额少的即可，完全不用自己手动复杂计算，避免算错。
三、必避坑：年终奖“临界点”，多发1元多缴上千税
无论选择哪种计税方式，都要注意年终奖的“税率临界点”问题。由于个税采用超额累进税率，多发1元奖金可能导致税率跳档，最终多缴上千元税款，发放时需合理规划金额。
常见的临界点的有3.6万元、14.4万元、30万元等档位。比如年终奖3.6万元，单独计税需缴纳3.6万×3%-0=1080元；若年终奖3.6001万元，除以12后平均金额3000.08元，税率从3%跳至10%，需缴纳3.6001万×10%-210=3390.01元，多发1元，多缴2310.01元税款。
建议企业发放年终奖时，避开临界点区间，或通过拆分奖金、发放福利等方式优化；个人若发现年终奖刚好卡在临界点，可与单位协商调整金额，避免“多拿少得”。
写在最后
两项个税优惠政策延续至2027年，既是给个体工商户和上班族的实实在在的福利，也给大家预留了充足的规划时间。对个体户来说，无需额外操作即可享受减半优惠，重点做好账目核算，确保应纳税所得额准确；对上班族来说，核心是选对年终奖计税方式，避开临界点，通过APP试算就能最大化减税。
需要提醒的是，个税政策执行以官方规定为准，申报时需如实填报收入、扣除项信息，留存好相关凭证，避免因填报错误影响优惠享受。如果有复杂收入情况，建议咨询当地税务部门或专业财税人员，确保合规减税、精准省钱。
赶紧收藏本文，转发给身边的个体户和上班族，让大家都能吃透政策、少缴税款，把优惠实实在在装进自己口袋！
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