2026 年代账行业大洗牌，企业选对涉税服务机构是关键 | 青岛杰诚财税
2026-01-12 13:59:21
杰诚财税
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2026 年 1 月 1 日起，《涉税专业服务信用评价管理办法》正式落地，全国涉税专业服务机构（含代账公司）及从业人员将全面纳入信用积分 + 五级分级的监管体系。与此同时，税务部门曝光的 6 起涉税中介违法案件，释放出 “严打违规、净化行业” 的强烈信号。代账行业迎来洗牌期，企业如何选对合规机构、规避连带风险，成为当下的核心必修课。
一、新规核心要点：信用等级直接决定服务资格与风险
本次信用评价体系以 “积分管理、分级监管” 为核心，彻底打破代账行业 “低价竞争、乱象丛生” 的格局：
信用积分制
：机构和从业人员信用积分满分 500 分，积分根据服务合规性、纳税申报准确率、客户投诉处理等维度动态调整。 五级分级管理
：按积分划分为 TSC1-TSC5 五个等级，TSC5 为最高信用等级，可享受优先推荐、简化监管等政策；TSC1、TSC2 为低信用等级，将被列入重点监管名单，面临高频检查、业务限制等约束。 评价动态更新
：信用等级按月更新、每年重计，结果于每年 4 月 30 日前向社会公开发布，企业可通过官方渠道查询合作机构的信用情况。 信用与业务强挂钩
：高信用机构将获得更多市场认可，低信用机构则逐步被淘汰。政策核心目的是引导行业从 “低价内卷” 转向 “专业合规”，让优质机构脱颖而出。
二、行业警示：6 起典型案件揭示代账机构的 4 大违法雷区
近期曝光的辽宁、江苏、宁波等地 6 起涉税中介违法案件，暴露出代账行业的典型违规模式，这些行为不仅会让机构自身面临重罚，更会牵连合作企业承担连带责任：
直接虚开发票
：操控空壳公司为客户虚开增值税专票、普票，涉案金额巨大，相关责任人被追究刑事责任； 编造虚假研发活动
：协助客户伪造研发资料、虚构研发人员，骗取高新技术企业资质，套取税收优惠和政府补助； 注册空壳主体套利
：为客户注册空壳个体户、小微企业，通过虚构业务虚列成本，帮助客户少缴税款； 协助虚列支出逃税
：指导客户通过不合规发票冲抵成本、拆分收入，规避正常纳税义务。
违法后果警示：涉事机构及负责人均被列为涉税服务失信主体，面临高额罚款、没收违法所得等处罚；合作企业不仅要补缴税款、缴纳滞纳金，还会被列入税务异常名单，影响信用评级，情节严重的同样需承担刑事责任。
三、企业应对指南：4 步选对合规代账机构，规避连带风险
在代账行业强监管的背景下，企业选择合作机构不能再只看价格，更要关注 “信用、合规、专业” 三大核心要素，具体可按以下步骤操作：
步骤 1：核查信用等级，排除低信用机构
每年 4 月 30 日后，通过税务部门官方平台查询拟合作机构的信用等级，优先选择 TSC4、TSC5 级别的机构； 排查机构是否有失信记录、行政处罚历史，坚决避开 TSC1、TSC2 级及有违法前科的机构。
步骤 2：核验资质与实力，拒绝 “三无机构”
核查机构的营业执照、代理记账许可证等必备资质，确保其具备合法经营资格； 了解机构的专业团队配置，确认是否有注册会计师、税务师等专业人员，避免选择 “一人多户、粗放记账” 的小型作坊。
步骤 3：明确合作边界，签订合规服务合同
在服务合同中清晰界定双方权责，明确约定：机构不得协助开展虚开发票、隐匿收入等违法操作；若因机构违规导致企业被查，机构需承担全部赔偿责任； 要求合同列明服务范围，比如账务处理、纳税申报、票据审核等，避免后续因服务内容模糊引发纠纷。
步骤 4：强化合作风控，定期核查账务合规性
定期对账核查
：每月核对账务处理、发票开具、纳税申报情况，确保 “合同流、资金流、发票流、业务流” 四流一致； 留存业务证据
：要求机构提供完整的记账凭证、纳税申报表等资料，妥善保管与自身业务相关的合同、流水、物流单据等，以备税务核查； 拒绝违规建议
：若机构提出 “虚开发票、拆分收入” 等违规操作建议，立即终止合作，并向税务部门举报，避免被牵连。
四、核心提醒：企业自身需强化合规意识，不踩税务红线
摒弃 “找代账就是为了避税” 的错误观念
：代账机构的核心作用是 “规范账务、合规申报”，而非 “钻空子逃税”； 主动了解财税政策
：关注最新税收法规变化，与代账机构保持沟通，确保自身业务符合政策要求； 建立内部风控机制
：对大额支出、发票入账等关键环节进行内部审核，避免因自身疏忽导致税务风险。
结语
2026 年是涉税专业服务行业的 “合规分水岭”，信用评价体系的落地和违法案件的曝光，标志着代账行业的强监管时代已经到来。对企业而言，选择一家信用良好、专业合规的代账机构，既是规避税务风险的关键，也是实现长远发展的保障。唯有与合规机构携手，坚守税务底线，才能在严监管环境下稳步前行。
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