增值税申报表又调整了！一般纳税人填表这些点别搞错 | 青岛财税合规服务公司
财务朋友们注意了，从2025年2月1日开始，增值税一般纳税人的申报表填写说明又有了一些新调整。别看只是表述上的微调，填错了可能影响申报准确性。这次变化主要围绕“预缴”和“建筑服务”，咱们来划一下重点。
变化一：关于“预缴税额”填报说的更通了
主表第28栏“①分次预缴税额”的填写说明，把“服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构”这个具体描述，简化成了“按规定汇总计算缴纳增值税的总机构”。同时，优化了销售建筑服务、不动产和出租不动产时预缴税款的填报说明。说白了，就是让填报口径的适用范围更清晰、更通用，不再局限于某个特定业务类型。
变化二：建筑服务预缴，删掉了“异地”说法
这是一个重要的表述变化。以前预缴表里强调建筑服务的“异地”或“跨县（市）”。现在把这个说法删掉了，统一调整为：需要预缴的情形包括两类——一是纳税人跨县（市、区）提供建筑服务（但在同一个地级市范围内跨区可能另有规定），二是纳税人只要提供了建筑服务并收到了预收款，也需要预缴。这样一来，规定更严谨，核心是看业务发生地和是否收到预收款，而不是模糊的“异地”概念。
变化三：附列资料一的预征率行次更明确
《附列资料（一）》里，第13a到13c行是关于“预征率%”的。新规调整后，第13a行（建筑服务）的第14列（应预征缴纳的增值税），要求纳税人按规定据实填写；而第13b、13c行（销售不动产、出租不动产）的第14列，还是按原来的公式（销售额×预征率）计算填写。这意味着，建筑服务预缴的计算规则可能需要直接依据更具体的政策文件，填报时要更留意。
给财务人的实操提醒
别凭记忆：申报期打开电子税务局，系统通常会更新最新的表格和提示。务必仔细阅读当期的填报提示。
关注预缴：如果你的公司涉及建筑服务、不动产销售或租赁业务，特别是跨区域经营或收到预收款的，请重点核对预缴税款的计算和申报位置是否准确。
留存依据：对于建筑服务等需要“据实填写”预缴税款的项目，务必保存好计算依据和相关完税凭证，以备核查。
增值税申报是常态工作，但政策细节的调整不容忽视。保持对最新规定的敏感度，才能确保申报工作既高效又准确，避免不必要的麻烦。
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