2025年度关账在即，这四大科目必须重点自查！青岛税务稽查哪家权威
金税四期已进入全面深化应用阶段，税务监管正从事后稽查转向事前预警。数据显示，因关账前未对关键科目进行自查，企业面临补税与罚款的风险显著增加。年终关账不再只是财务流程，更是企业合规经营的“安检门”。
重点关注四大高风险科目：
1. 其他应收款——警惕“隐形利润池”
需重点关注股东借款年末是否归还、关联方长期挂账、大额款项缺乏合同依据等情况。根据税收政策，个人股东借款在年末既未归还又未用于经营的，可能被视同分红并补缴个人所得税。关账前建议及时清理款项，合规计提坏账。
2. 暂估入库——谨防“成本黑洞”
如存在大额、长期暂估入库，或长期未取得合规发票的情况，可能引发税务风险。税法要求企业在汇算清缴结束前取得合法税前扣除凭证，否则相应成本不得税前扣除。关账前应逐笔核对暂估明细，及时催收发票，对无法取得的部分进行账务冲回。
3. 应付福利费——严守“费用红线”
职工福利费税前扣除不得超过工资薪金总额的14%。需自查是否列支了不合规项目（如退休返聘人员福利、无票费用、购物卡等），超限额部分需进行纳税调增。
4. 存货跌价准备——审慎处理“利润调节”
会计上计提的存货跌价准备，在计算企业所得税时不得税前扣除，需做纳税调增。企业应依据确凿证据合理计提，避免随意计提或转回成为利润调节工具。
核心行动建议：
全面自查：对照上述风险点，在关账前完成自查整改。
及时处理：清理往来款项，取得合规票据，调整超标费用，审慎计提减值。
合规申报：准确进行税会差异调整，确保申报数据真实完整。
资料备查：完整保存合同、发票、对账记录、盘点资料等证明文件。
关账是企业财税健康的关键节点。请在12月31日前完成全面检查与调整，将合规风险化解在当年，确保企业稳健开启新的一年。
扫描上方二维码！添加好友进行咨询~
杰诚集团，由成立于2010年，以青岛为中心辐射全国，向企业提供财税、法律、商学院、资产管理等一站式综合服务。
杰诚财税主营业务范围：公司注册、公司疑难注销、代理记账、资质办理、财务外包、财税咨询、顶层架构设计等
