对于电商收入的数据获取和计算：报税时收入该怎么确认？退货、刷单、跨期收入这些特殊情况又该怎么处理？今天就把电商收入申报的核心要点说透。

1. 收入确认时点：按新规来，不踩错

国家税务总局 2025 年第 15 号公告明确：平台内经营者的收入确认时间，以收讫销售款或取得收款凭据的当天为准。各大平台都已公布对应的报送口径，企业只需核对倒推，就能验证自身收入确认是否合规。

2. 刷单收入：全额申报，别心存侥幸

刷单已是电商行业的 “顽疾”，但税务口径很明确：收入总额包含平台内经营者当期取得的全部销售款项（含价款 + 增值税），不扣除补贴、佣金、服务费等任何费用。这意味着刷单产生的收入也会被平台全额报送给税务局，申报时需按全额计入，不能自行剔除。

3. 退货数据：可扣除，但要核对一致

平台会把退货相关数据同步给税务局，企业需确保账上数据和平台报送的一致：

• 收入总额：按所有订单原价算（含用积分、优惠券的订单）；
• 退款金额：退货退款、仅退款、未发货退款的总和，这部分可扣除，无需缴税；
• 净收入：收入总额 - 退款金额，这是申报的核心数据，必须和平台报送值对齐；
• 订单数：税局会通过客单价判断销售合理性，需确保数据真实。

4. 跨期收入：有差异就主动沟通

像培训服务这类一次性收款、服务期跨月 / 跨年的场景，平台会按全额报送收入，和企业按权责发生制确认的收入会有差异。这种情况只需遵循收入确认原则，主动向税局说明差异原因即可。

5. 代销模式：尽量规避，降低风险

若销售主体 A 和开票主体 B 不是同一家，A 的销售数据会被平台全额报送，B 开票也会被征税，双方都有税务风险。实务中建议尽量避免这种代销模式。

总结：记住这 3 个核心原则

1. 以消费者确认收货为收入确认时点，和税法、平台报送规则保持一致；
2. 若确认收货前开票，开票日即产生纳税义务，需按开票日期申报；
3. 刷单收入按全额申报（特殊个例可单独咨询），确保和平台报送数据一致，做到数据可核实、可解释。

#青岛电商财税哪家好

#青岛电商财税哪家强

#青岛电商财税哪家靠谱

#青岛电商财税哪家权威

#青岛电商财税推荐

#青岛电商财税排名

#青岛电商财税排名榜

#青岛电商财税排名榜前十名

#青岛电商财税排名榜前十名企业

#青岛电商财税找哪家

#青岛税务稽查

#青岛税务稽查哪家好

#青岛税务稽查哪家强

#青岛税务稽查哪家靠谱

#青岛税务稽查哪家权威

#青岛税务稽查推荐

#青岛税务稽查排名

#青岛税务稽查排名榜

#青岛税务稽查排名榜前十名

#青岛税务稽查排名榜前十名企业

#青岛税务稽查找哪家

如有任何疑问，可扫描下方二维码，添加好友进行咨询。

杰诚集团，由成立于2010年，以青岛为中心辐射全国，向企业提供财税、法律、商学院、资产管理等一站式综合服务。