个税减征新政落地：2026 年起，这些人能少缴一笔税
继增值税、非税收入政策调整后，个人所得税领域再迎重磅新规。7 月 29 日，国家税务总局河南省税务局发布《关于残疾、孤老人员和烈属所得及因自然灾害遭受重大损失减征个人所得税有关政策的公告》，明确从 2026 年 1 月 1 日起，对特定人群实施个税限额减征，同时个人养老金递延纳税优惠、专项附加扣除标准提高等政策持续发力，共同构建起 “精准减负 + 普惠优惠” 的个税支持体系。本文将拆解三大核心优惠政策，结合案例计算节税金额，并附上最新文字版税率指南与专项附加扣除说明，帮你清晰掌握能省多少钱、该如何享受。
2026 年起实施的个税减征：两类人群可享限额优惠
河南发布的个税减征新政，聚焦 “特殊群体保障” 与 “受灾救助” 两大场景，政策内容具体且务实，核心亮点如下：
1. 残疾、孤老人员和烈属：年减征限额 8000 元
公告明确，对残疾、孤老人员和烈属取得的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）和经营所得，按每人每年 8000 元的限额减征应纳税额；若当年应纳税额不足 8000 元，则按实际应纳税额全额减征。这意味着这类人群每年最多可少缴 8000 元个税，有效减轻生活与经营负担。
案例参考：假设残疾人士张女士 2026 年综合所得应纳税额为 1.2 万元，根据新政，她可享受 8000 元限额减征，实际仅需缴纳 4000 元个税，直接节省 66.7% 的税负；若其应纳税额为 6000 元，则可全额减征，当年无需缴纳个税。
2. 自然灾害受灾人群：按受灾情况专项减征
对于因大风、冰雹、洪涝、地震、滑坡、泥石流等自然灾害遭受重大损失的纳税人，由河南省政府根据受灾程度、损失金额等实际情况，另行确定减征幅度与期限。这一政策体现了 “精准救助” 原则，能在灾害后帮助纳税人快速恢复生产生活，缓解经济压力。
3. 优惠规则：不可累加，择最优享受
若纳税人同时符合 “残疾 / 孤老 / 烈属” 与 “自然灾害受灾” 两类减征情形，只能选择最优惠的一项政策享受，不可叠加使用。例如，某烈属在 2026 年因洪涝受灾，若按烈属身份可减征 8000 元，按受灾情况可减征 1 万元，则其选择后者享受优惠，实际减征 1 万元。
2025 年持续生效的个税优惠：个人养老金 + 专项附加扣除
除了 2026 年起实施的地方减征新政，2025 年纳税人还可享受两项重要个税优惠，尤其个人养老金扣除能直接降低综合所得税负，值得重点关注：
1. 个人养老金：年扣 1.2 万元，缴费、投资、领取三环节减税
2024 年 12 月 15 日起，个人养老金制度在全国范围实施，配套的递延纳税优惠政策同步生效，具体可享 “三阶段减税”：
缴费环节：个人向个人养老金资金账户缴费的部分，按每年 1.2 万元的限额，在综合所得或经营所得中据实扣除。例如，年收入 20 万元的纳税人，缴纳 1.2 万元个人养老金后，应纳税所得额直接减少 1.2 万元，按 10% 税率计算可少缴 1200 元个税。
投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益（如存款利息、基金收益），暂不征收个人所得税，实现 “投资收益免税增长”。
领取环节：个人退休后领取个人养老金时，不并入综合所得，单独按 3% 的低税率缴纳个税，远低于综合所得最高 45% 的税率，进一步降低领取阶段税负。
案例计算：假设纳税人李先生 2025 年年收入 13 万元，三险一金及专项附加扣除合计 3 万元，若未缴纳个人养老金，其应纳税所得额为 13 万 - 6 万（起征点）-3 万 = 4 万元，适用 10% 税率，应缴个税 4 万 ×10%-2520=1480 元；若缴纳 1.2 万元个人养老金，应纳税所得额变为 4 万 - 1.2 万 = 2.8 万元，适用 3% 税率，应缴个税 2.8 万 ×3%=84 元，合计节税 1480-84=1396 元，节税幅度超 90%。
2. 专项附加扣除：三项标准提高，年收入 10 万以下基本免税
2024 年 8 月 31 日，国务院提高了赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护、子女教育三项专项附加扣除标准，调整后扣除力度显著增强：
赡养老人：独生子女每月扣除 3000 元（原 2000 元），非独生子女分摊额度每人每月不超过 1500 元（原 1000 元）。
3 岁以下婴幼儿照护 / 子女教育：每项每月扣除 2000 元（原 1000 元），若有两个孩子，每月可扣除 4000 元。
这一调整让 “年收入 10 万以下基本不交个税” 成为现实。以典型家庭为例：居民王先生年收入 10 万元，三险一金 1 万元，有两个上小学的孩子（子女教育每月扣 4000 元），父母均年满 60 岁（赡养老人每月扣 3000 元），其应纳税所得额 = 10 万 - 6 万（起征点）-1 万（三险一金）-4.8 万（子女教育年扣除）-3.6 万（赡养老人年扣除）= -5.4 万元，应纳税额为 0，无需缴纳个税。即使是单身纳税人，若年收入 10 万元、三险一金 1 万元、有住房租金扣除（每月 1500 元），应纳税所得额 = 10 万 - 6 万 - 1 万 - 1.8 万 = 1.2 万元，仅需缴纳 360 元个税，税负极低。
2025-2026 年个税实用工具：文字版税率指南 + 专项附加扣除说明
为方便纳税人快速计算个税、确认扣除项目，以下将最新个税税率与 7 项专项附加扣除详情转化为文字描述，可直接对照使用：
1. 个人所得税税率指南（2025-2026 年适用）
综合所得税率（汇算清缴时适用，按全年应纳税所得额划分）：
第一档：全年应纳税所得额不超过 3.6 万元的部分，税率为 3%，速算扣除数 0 元；
第二档：全年应纳税所得额超过 3.6 万元至 14.4 万元的部分，税率为 10%，速算扣除数 2520 元；
第三档：全年应纳税所得额超过 14.4 万元至 30 万元的部分，税率为 20%，速算扣除数 16920 元；
第四档：全年应纳税所得额超过 30 万元至 42 万元的部分，税率为 25%，速算扣除数 31920 元；
第五档：全年应纳税所得额超过 42 万元至 66 万元的部分，税率为 30%，速算扣除数 52920 元；
第六档：全年应纳税所得额超过 66 万元至 96 万元的部分，税率为 35%，速算扣除数 85920 元；
第七档：全年应纳税所得额超过 96 万元的部分，税率为 45%，速算扣除数 181920 元。
经营所得税率（按全年应纳税所得额划分）：
第一档：全年应纳税所得额不超过 3 万元的部分，税率为 5%，速算扣除数 0 元；
第二档：全年应纳税所得额超过 3 万元至 9 万元的部分，税率为 10%，速算扣除数 1500 元；
第三档：全年应纳税所得额超过 9 万元至 30 万元的部分，税率为 20%，速算扣除数 10500 元；
第四档：全年应纳税所得额超过 30 万元至 50 万元的部分，税率为 30%，速算扣除数 40500 元；
第五档：全年应纳税所得额超过 50 万元的部分，税率为 35%，速算扣除数 65500 元。
全年一次性奖金单独申报税率（按 “奖金金额 ÷12” 后的月度应纳税所得额划分）：
第一档：月度应纳税所得额不超过 3000 元的部分，税率为 3%，速算扣除数 0 元；
第二档：月度应纳税所得额超过 3000 元至 1.2 万元的部分，税率为 10%，速算扣除数 210 元；
第三档：月度应纳税所得额超过 1.2 万元至 2.5 万元的部分，税率为 20%，速算扣除数 1410 元；
第四档：月度应纳税所得额超过 2.5 万元至 3.5 万元的部分，税率为 25%，速算扣除数 2660 元；
第五档：月度应纳税所得额超过 3.5 万元至 5.5 万元的部分，税率为 30%，速算扣除数 4410 元；
第六档：月度应纳税所得额超过 5.5 万元至 8 万元的部分，税率为 35%，速算扣除数 7160 元；
第七档：月度应纳税所得额超过 8 万元的部分，税率为 45%，速算扣除数 15160 元。
2. 7 项个税专项附加扣除说明（2025 年最新标准）
子女教育扣除：每个子女每月可扣除 2000 元，扣除方式可选择由父母一方按 100% 比例扣除，也可选择父母双方各按 50% 比例扣除。
3 岁以下婴幼儿照护扣除：每个婴幼儿每月可扣除 2000 元，扣除方式与子女教育一致，父母可选择一方全额扣除或双方各半扣除。
赡养老人扣除：若纳税人为独生子女，每月可扣除 3000 元；若为非独生子女，需与兄弟姐妹共同分摊每月 3000 元的扣除额度，且每人分摊的额度每月不能超过 1500 元，具体分摊方式由家庭成员协商确定。
住房贷款利息扣除：仅针对首套住房贷款，每月可扣除 1000 元，扣除方式可由夫妻一方全额扣除，也可由夫妻双方各按 50% 比例扣除。
住房租金扣除：根据主要工作城市类型划分扣除标准，其中直辖市、省会城市及计划单列市等，每月可扣除 1500 元；市辖区户籍人口超过 100 万的城市，每月可扣除 1100 元；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，每月可扣除 800 元，由住房承租人享受扣除。
继续教育扣除：分为两类情况，一是学历（学位）继续教育，在教育期间每月可扣除 400 元，同一学历（学位）的扣除期限最长不超过 48 个月；二是技能人员或专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，可一次性扣除 3600 元，扣除主体可为本人或配偶。
大病医疗扣除：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人自付部分累计超过 1.5 万元的部分，可在 8 万元的限额内据实扣除，扣除主体可为本人、配偶，若未成年子女发生相关费用，也可由父母一方扣除。
享受个税优惠的 3 个实用建议
及时申报专项附加扣除：在每年 12 月确认次年扣除信息，新增子女、老人赡养等情形时，及时通过 “个人所得税 APP” 填报，避免遗漏扣除导致多缴个税。
合理配置个人养老金：若年收入超过 12 万元且税率在 10% 以上，建议按 1.2 万元 / 年的限额缴纳个人养老金，既能为退休储备资金，又能大幅降低当年税负，尤其适合中等收入群体。
关注地方优惠政策：除河南外，其他省份可能会针对残疾、孤老人员等群体出台类似减征政策，纳税人可通过当地税务局官网、“个人所得税 APP” 查询地方政策，确保充分享受优惠。
个税政策的调整始终围绕 “减负惠民” 展开，无论是 2026 年起实施的地方减征新政，还是持续生效的个人养老金、专项附加扣除优惠，都为纳税人提供了实实在在的税收红利。掌握政策要点、合理规划收支，不仅能减少个税支出，更能让个人与家庭的财务规划更具科学性，为长远发展奠定基础。欢迎评论区沟通~
