税务局明确：这两类企业借款合同免印花税！还有 28 种情形不征税
印花税虽金额不大，但涉及企业日常经营的诸多场景，稍不留意就可能踩坑。最近税务局进一步明确了印花税免税政策，尤其是两类企业的借款合同、个体工商户的买卖合同，直接免除印花税，还有 28 种常见情形不征税！对老板和财务来说，这既是降成本的红利，也是需要重点掌握的合规要点，今天就逐一拆解清楚。
一、重磅利好：两类企业借款合同，免征印花税！
根据《中华人民共和国印花税法》，一般企业与银行等金融机构签订借款合同，需按借款金额的万分之零点五缴纳印花税。但现在有两类企业完全不用交 ——小型企业和微型企业，而且免税政策持续到 2027 年 12 月 31 日。
这意味着小微企业的融资成本直接降低，我们举个例子更直观：
A 市的李总经营一家零部件制造小型企业，近期因扩大生产向银行贷款 200 万元。按照旧政策，这份借款合同需缴印花税：200 万 × 0.00005 = 1000 元。但根据新政，李总的企业属于 “小型企业”，这笔 1000 元印花税直接免除，相当于融资成本少了一笔开支。
这里要注意：无论是和银行，还是其他合规金融机构签订借款合同，只要企业属于 “小微企业” 范畴（按工信部划分标准），都能享受免税，无需额外申请，只要在申报时准确勾选企业类型即可。
二、个体工商户注意：买卖合同不用缴印花税！
除了小微企业，个体工商户也有专属印花税优惠。《印花税法》明确规定，“动产买卖合同” 需要缴纳印花税，但 **“个人” 书立的动产买卖合同除外 **—— 而这里的 “个人”，包含了个体工商户。
简单来说：个体工商户卖货物（比如服装店卖衣服、五金店卖工具、水果店卖水果等）签订的买卖合同，不管金额大小，都不用缴印花税。这对大量依赖小额交易的个体工商户来说，不仅减少了税费支出，还省去了申报计算的麻烦，进一步降低了经营负担。
三、印花税大变化：征税范围 “瘦身”，税率普降！
除了上述免税政策，印花税还有这些重要调整，老板和财务必须掌握，避免多缴冤枉税：
1. 征税范围直接 “砍” 两项，记账更省心
旧税法里需要缴纳印花税的 “权利许可证照”（比如营业执照、专利证、商标注册证等）和 “其他营业账簿”，新政直接取消征税，也就是说，现在办营业执照、建公司账簿，再也不用交这部分印花税了，减少了日常办税的工作量。
2. 多项税率下调，企业负担再减
不少常见合同的印花税税率直接降低，我们整理了关键类目对比：
合同类目 | 旧税法税率 | 新税法税率 | 降幅 |
承揽合同 | 万分之五 | 万分之三 | 40% |
建设工程合同（原建筑工程合同） | 万分之五 | 万分之三 | 40% |
运输合同 | 万分之五 | 万分之三 | 40% |
商标、著作权、专利等使用权转让合同 | 万分之五 | 万分之三 | 40% |
营业账簿（仅实收资本和资本公积） | 万分之五 | 万分之二点五 | 50% |
比如一家建筑公司签订 1000 万的建设工程合同，旧政策需缴印花税 5000 元（1000 万 ×0.0005），新政后只需缴 3000 元（1000 万 ×0.0003），直接少缴 2000 元。
四、收藏！28 种明确不征税的情形，避免踩坑
新政对 “不征税” 的情形界定更清晰，我们整理了企业日常经营中最常见的 28 种，涵盖合同、凭证等多个场景，比如：
电网与用户之间签订的供用电合同；
会计、审计、法律咨询合同；
工程监理合同；
物业管理服务合同；
日常培训合同；
劳务派遣合同；
非金融机构之间的借款合同（比如企业之间拆借资金签订的合同）；
……（完整 28 种可参考税务局官方清单）
这些情形虽然属于 “合同” 范畴，但明确不在印花税征税范围内，无需申报缴纳，财务人员在做账时要注意区分，避免误缴。
五、重要提醒：印花税已成税务稽查重点！
最后必须强调：今年以来，印花税已成为税务稽查的重点领域之一。很多企业因为对政策理解偏差（比如误以为 “所有合同都要缴印花税”）、操作失误（比如漏报、错报税率），被要求补税并加收滞纳金，甚至面临罚款。
建议老板和财务：
对照新政梳理企业现有合同，明确哪些需缴税、哪些免缴税；
小微企业、个体工商户要准确享受免税政策，留存好企业类型证明材料；
遇到不确定的情形，及时咨询税务局或专业财税顾问，避免因 “小税” 引发 “大风险”。
总之，印花税新政的核心是 “减税 + 明确范围”，对企业来说是实实在在的利好，但合规是前提。掌握清楚免税情形和税率变化，既能降低成本，也能避开稽查风险，让企业经营更省心。
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