母婴电商老板注意！10 月税务上报前，这 3 个合规坑必须填上（附实操清单）

2025-09-01 10:19:14 杰诚财税 17

距离 10 月平台向税局上报季度经营数据，只剩一个多月时间了。

这段时间我接连碰到三位母婴电商老板踩了坑：有人因为采购没要票，补税 + 罚款花了 200 万；有人因为赠品记账错了，多交 39 万增值税；还有人漏报无票收入，被税局追溯查了三年账 —— 要知道，这次上报的数据一旦出问题，税局不仅会查本季度，还可能顺着线索翻出前几年的旧账，到时候麻烦就不是 “补点税” 能解决的。

母婴品类有其特殊性：采购渠道杂、促销活动多、个人客户占比高，很多看似 “常规操作” 的行为，其实都藏着合规风险。今天就结合真实案例，拆解母婴电商最容易踩的 3 个坑，再给大家一份 10 月前必须完成的合规清单，照着做就能少走弯路。

一、先避坑：母婴电商最容易栽的 3 个合规雷区（附真实案例）

很多母婴老板的合规问题，不是故意逃税，而是没搞懂 “母婴品类的税务规则”—— 比如采购要票、促销记账、无票收入申报，这些环节的细节没做好，很容易触发风险。

1. 采购没要票：账面利润虚高，补税 + 被牵连双风险

母婴品类的采购渠道特别杂：除了正规品牌商，还有不少辅食小作坊、童装加工厂、代工厂，很多老板为了压成本，会选择不给票的供应商。但这会导致一个直接问题：成本没法抵扣，账面利润虚高，得多交企业所得税。

深圳的李总就是例子：他做母婴辅食，去年有 800 万采购没拿到进项票。这 800 万本是真实成本，但因为没票，不能在税前扣除，账面利润硬生生多了 800 万 —— 按 25% 的企业所得税税率算，光这部分就得补 200 万税。

更麻烦的是 “牵连风险”：税局查到这 800 万没票采购，会追问 “你的供应商有没有缴税”。如果供应商是小作坊，本身没注册公司、没申报纳税，李总作为采购方，还可能被认定为 “协助隐匿收入”，面临进一步稽查，到时候就不是补税这么简单了。

2. 促销活动记账错：“买赠” 按 “无偿赠送” 算，多交增值税

母婴电商离不开促销：“买奶粉送辅食”“满 300 送婴儿湿巾”“买尿不湿送玩具”，这些常见的 “买赠” 活动，很多会计会错按 “无偿赠送” 记账 —— 这就意味着，赠品要单独算增值税，平白多交税。

广州的张姐去年 “618” 就踩了这个坑：她的店铺搞 “买满 500 送价值 100 元的婴儿抱被”，总送出了 300 万的赠品。会计按 “无偿赠送” 申报，结果这 300 万赠品按 13% 的增值税率，多交了 39 万税。

其实按税务规定，“买赠” 属于捆绑销售，只要在发票上注明 “主品 + 赠品” 的名称和金额（比如 “奶粉 500 元 + 抱被 100 元，合计收款 500 元”），就能按实际销售额（500 元）算税，赠品不用额外缴增值税。之前多交的税，虽然理论上能申请退税，但流程复杂、耗时久，不如一开始就做好账务。

3. 无票收入漏报：平台数据联网后，一比对就暴露

母婴类有很多个人客户（比如宝妈），买东西时不会要发票。有些老板觉得 “客户不要票，这部分收入就不用报”，但现在平台数据和税局直接联网 —— 你的订单量、发货量、收款金额，税局都能看到，一旦和你申报的收入对不上，系统会自动预警。

东莞有个做母婴玩具的老板，去年有 500 万无票收入没申报。平台把他的实际订单数据报给税局后，很快就发现 “申报收入和实际流水差了 500 万”。税局追溯查了他三年的账，最后不仅补了 125 万企业所得税，还交了 20 万滞纳金（按日加收万分之五，年化 18.25%），企业信用也受了影响，后续想贷款扩大规模都难。

二、10 月前必须完成的 3 件事（实操清单，照着做就行）

现在还有一个多月时间，只要把下面这 3 件事做好，就能大概率避开上报风险。不用找复杂的财务理论，跟着步骤实操就行：

1. 梳理采购票据：补票 + 备齐 “替代凭证”

先把 2025 年 7-9 月的采购记录全导出来，按 “有票” 和 “无票” 分类：

能补票的：3 天内联系供应商补开
不管是品牌商还是小作坊，先沟通补开发票 —— 如果供应商是个体户，让他去税务局代开；如果是小规模纳税人，能开 3% 的专票（可以抵扣部分增值税）；如果对方拒绝补票，后续尽量换能开票的供应商，避免再踩坑。
实在补不了票的：整理 “三流凭证” 证明真实性
要是供应商已经倒闭、或者坚决不给票，别慌 —— 把 “支付记录（转账截图、银行回单）”“物流单（采购入库的快递单、货运单）”“入库单（自己公司的入库登记，注明商品名称、数量、金额）” 这三样整理好。这些虽然不能直接抵扣成本，但报给税局时，能证明 “采购是真实发生的”，税局可能会酌情减少补税金额，也能避免被认定为 “虚增利润”。

2. 核对促销活动账务：重点改 “买赠”“满减” 的错账

把 7-9 月做过的促销活动（买赠、满减、优惠券）列出来，逐一核对账务：

“买赠” 活动：检查发票和记账凭证
看发票上有没有注明赠品信息，如果之前没注明，现在能补开的就补开；不能补开的，在记账凭证里附上 “促销活动规则（比如 “买 A 送 B” 的海报、后台设置记录）”“订单明细（能看到主品和赠品一起下单）”，证明是捆绑销售，不是无偿赠送，后续税局核查时能解释清楚。
“满减”“优惠券”：按实际收款额记账
比如客户用了 50 元优惠券，实际付了 450 元，要按 450 元确认收入，而不是按 500 元（原价）记账 —— 之前要是记反了，赶紧在 10 月前调整过来，避免收入虚高。

3. 统计无票收入：平台数据和申报数据必须对得上

打开电商平台后台，下载 7-9 月的 “所有订单明细”（包括个人客户的无票订单），再导出 “已申报收入” 的数据，两者逐笔比对：

算清楚 “无票收入总额”
把所有没开发票的订单金额加起来，比如平台后台显示无票订单总收款 600 万，就把这 600 万统计出来。
补充申报
如果之前没把这 600 万报进去，赶紧在 10 月上报前，通过电子税务局补充申报 —— 别想着 “等查到再说”，主动补报和被查到后补报，性质完全不同，前者不会有滞纳金和罚款，后者可能面临重罚。