电商老板警惕！往来账长期挂账 = 税务稽查 “靶点”，这 5 个风险点别中招
在税务稽查的 “重点清单” 里，“往来账长期挂账” 绝对是高频靶点 —— 尤其电商企业每天有大量平台回款、客户预付款、供应商欠款，往来账流水多、类目杂，稍不注意就会出现长期挂账，一旦被税务盯上，很可能引发补税、罚款。今天就结合电商行业的特点，拆解往来账长期挂账的 5 大税务稽查风险，每个风险都帮你说清 “税务怎么查”“电商容易踩的坑”。
一、隐瞒收入风险：电商常把 “平台回款” 挂往来，税务一查流水就露馅
对电商来说，最容易踩的隐瞒收入坑，就是把淘宝、京东等平台的回款，长期挂在 “其他应付款”“预收账款” 里，不转成 “主营业务收入”。比如有老板收到平台打款后，觉得 “先放往来里，等年底再一起转收入”，结果拖了半年甚至更久，成了 “长期挂账”。
税务稽查时，不会只看你的往来账科目，而是会联动平台后台流水—— 金税四期能直接调取你店铺的成交订单数据、平台结算单，再对比你 “其他应付款” 里的挂账金额：如果平台显示你这季度回款 100 万，但你往来账里挂了 60 万没转收入，立马就会被判定为 “隐瞒收入”，不仅要补缴增值税、企业所得税，还可能面临滞纳金和罚款。
建议：电商老板每月要核对 “平台回款” 和往来账，只要确认是客户支付的货款（不是预付款、押金），必须当月转成收入，别抱 “先挂着” 的侥幸。
二、成本费用不合规风险：虚开发票挂 “应付账款”，税务查资金流就穿帮
有些电商为了 “降成本”，会找供应商虚开进货发票，然后把这笔 “虚付的货款” 长期挂在 “应付账款” 里，想着 “只要不付钱，就没人发现”。比如你实际只进了 50 万的货，却让供应商开了 80 万发票，多出的 30 万就挂在 “应付账款” 里，半年都没支付记录。
但税务稽查时，会重点查 **“应付账款” 的资金流匹配度 **：一方面看你有没有真实的采购合同、物流签收单（电商的物流数据很容易查，比如快递单号对应的采购量）；另一方面看你公户有没有向供应商支付这笔 “挂账的货款”—— 如果只有发票，没有资金流出，也没有真实物流，直接就会判定为 “虚开发票”，后果比隐瞒收入更严重，甚至可能涉及刑事风险。
建议：所有 “应付账款” 必须对应真实采购，挂账超过 3 个月就要跟进付款进度，避免出现 “只开票不付款” 的异常。
三、关联方交易风险：老板名下公司互挂往来，价格离谱必被查
很多电商老板会同时运营多家公司，比如一家做店铺销售（主体公司），一家做供应链供货（关联公司），或者一家做直播运营（关联公司）。这时候很容易出现 “关联方往来长期挂账”，比如主体公司从关联供应链公司进货，把货款挂在 “应付账款” 里，拖很久不付；或者关联公司帮主体公司垫付了运营费，挂在 “其他应收款” 里，长期不结算。
税务稽查时，会先通过企业工商信息、法人关联关系，锁定你的关联公司，然后重点查两点：① 交易是否真实（比如关联供应链公司有没有给你发对应数量的货，直播运营公司有没有真实提供服务）；② 交易价格是否合理（比如关联公司给你的供货价，比给其他非关联电商高 20%，就会被怀疑 “转移利润”）。如果发现是 “虚假关联交易”，挂账的款项会被认定为 “隐性收入” 或 “虚增成本”，照样要补税。
建议：关联公司之间的往来账，必须每月对账，挂账不超过 1 个月，且交易价格要和 “非关联方” 一致，保留好所有交易凭证（合同、物流单、服务清单）。
四、无法偿付的应付款风险：客户预付款长期挂账，超过 3 年要缴所得税
电商还有个常见场景：客户提前支付的 “预售款”“定金”，比如你做服装预售，收到客户 5 万定金，后来客户取消订单，但没申请退款，这笔钱就挂在 “预收账款” 里，一挂就是 2 年。很多老板觉得 “客户没要，就是我的钱”，不用处理，但这恰恰是税务稽查的重点。
根据税法规定，企业无法偿付的应付款项（包括长期挂账的预收账款、应付账款），超过 3 年且无法证明 “仍需支付” 的，要确认为 “营业外收入”，缴纳企业所得税。税务稽查时，会筛查你 “预收账款” 里挂账超过 1 年的金额，让你提供 “客户催款记录”“退款沟通记录”—— 如果拿不出来，就会要求你补税。
建议：每季度清理 “预收账款”，对超过 6 个月的预付款，主动联系客户确认是否退款；如果客户失联，要留存 “联系记录”（比如短信、邮件截图），避免被认定为 “无法偿付”。
五、账龄分析缺失：往来账 “一团乱麻”，税务会要求你 “逐条说明”
很多电商老板不重视 “账龄分析”，觉得 “往来账只要有钱进有钱出就行”，结果账上一堆挂了 1 年以上的 “其他应收款”“应付账款”，自己都记不清是怎么来的。比如你挂了一笔 “其他应收款 - XX” 15 万，查凭证发现是去年给主播的 “预支佣金”，但后续没扣回，也没补做费用，就成了长期挂账。
税务稽查时，会要求你提供往来账账龄分析表（比如 1 年内、1-3 年、3 年以上的金额分别是多少），并 “逐条说明” 挂账原因。如果你拿不出账龄表，或者说不清某笔挂账的来龙去脉，税务会默认你 “财务管控混乱”，进而深挖是否有隐瞒收入、虚增成本的问题 —— 本来只是 “账没理清楚”，最后可能牵扯出更多风险。
建议：电商财务每月要做 “往来账账龄表”，对超过 3 个月的挂账标注原因（比如 “平台未结算回款”“供应商未开发票”），并跟进解决，避免账龄越拖越长。
其实对电商来说，往来账不是 “临时放钱的篮子”，而是税务稽查的 “透明账本”—— 金税四期下，你的平台流水、资金流、物流数据都和税务系统打通，任何长期挂账的异常，都能被精准捕捉。与其等稽查时慌手慌脚，不如现在就梳理往来账，该转收入的转收入、该付款的付款、该清理的清理，把风险提前掐灭。毕竟合规经营，才是电商生意长久的根本。
