90% 企业都中招！2025 税务稽查必查项全解析，这些要点关乎企业生死！
税务稽查的那些必查项，90% 的企业都在不经意间中了招。干了这么多年财务工作，我太清楚税务稽查是不少企业的一块心病。今天姐就接着上篇，再和大家好好聊聊稽查的那些事儿，帮大家做到心中有数，真遇到事儿了也能不慌不乱。
一、税务稽查重点查什么？这些 “命门” 是关键
税务局查账可绝对不是走马观花、敷衍了事，他们的目光主要盯着这些 “命门” 仔细核查：
合同审查：大额合同真实性是核心
：重点关注业务的真实性，尤其是那些大额合同。别以为搞 “阴阳合同” 能蒙混过关，在经验丰富的稽查人员眼里，这把戏简直就是小儿科，一眼就能看穿。 发票核查：全流程筛查红线行为
：从开票到收票的整个流程都会被一一过筛子。虚开发票、买卖发票这些绝对不能碰的红线，只要碰了，一查一个准，根本跑不掉。 上下游追踪：关联方风险会传导
：现在都是大数据联网时代，你的供应商、客户要是不小心进了 “黑名单”，你也很可能会被牵连，跟着倒霉，所以选择合作方时一定要擦亮眼睛。 资金流向：与业务流必须匹配
：公转私、大额现金交易都是重点关照的对象。一定要记住，资金流必须和业务流严丝合缝对得上号，不然很容易引起怀疑。
二、稽查必查的 11 个风险点（部分重点）：这些情况要警惕
♦️ 收入申报不一致：增值税与企业所得税申报有差异：增值税和企业所得税的收入申报存在差异，这是很容易被盯上的点。
♦️ 库存账实不符：商贸企业尤其要注意：尤其是商贸企业，库存的账面数据和实际情况对不上，风险极大。
♦️ 工资费用异常波动：突然暴增易引关注：工资费用突然大幅增加，这种情况一定要当心，很可能会引来稽查人员的关注。
♦️ 税负率长期低于行业均值：偏离常态易被核查：税负率长期处于较低水平，远低于同行业平均数值，容易引起税务局的重点关注。
三、稽查追溯年限要记牢：不同情形追溯期不同
一般问题：3 年内需补税并缴滞纳金
：追溯年限为 3 年，在此期间发现问题，企业需要补税并缴纳滞纳金。 重大过失：5 年追溯期针对大额少缴
：如果是累计少缴税款超过 10 万的重大过失，追溯年限为 5 年。 偷逃骗税：无限期追征不可触碰
：这种行为性质恶劣，会被无限期追征，所以千万别碰这条红线，否则后果不堪设想。
四、稽查时间窗口：常规期外这些情况可能随时上门
每年的 3-12 月是常规检查期，但要是出现以下几种情况，稽查人员随时都可能上门：
发票用量突然翻倍：异常变动触发预警
：这种异常变动很容易触发预警。 税负率波动超 30%：像坐过山车引怀疑
：会被重点怀疑。 预收款占比超 20%：过高需提高警惕
：就要提高警惕了。
五、遇到稽查怎么办？姐送你三句真言
平常心对待：稽查是常态，配合是义务
：稽查在当下是常态，配合检查是企业的义务，没必要过度紧张。 资料要备齐：提前整理方便检查
：提前把相关的凭证、合同以及说明材料整理好，方便稽查人员检查。 专业事找专业人：复杂问题咨询专业人士
：遇到复杂的问题，别自己硬扛，及时咨询税务师等专业人士，能少走很多弯路。
最后，说句掏心窝子的话：税务筹划一定要趁早，临时抱佛脚很容易出岔子。与其等稽查来了手忙脚乱、不知所措，不如平时就把账务做规范、做扎实。记住，合规经营才是企业能够长久发展的正道。
这样的形式是否符合你的需求？如果还有其他修改意见，比如对内容详略、表述风格等方面有要求，都可以告诉我。
