电商税务新规来袭，这四大选择让老板们愁到头秃？
2025-08-18 10:20:26
杰诚财税
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《互联网平台企业涉税信息报送规定》已正式落地，10 月份平台就得进行首次季度数据报送。这一消息如同一块巨石投入电商行业的湖面，激起层层涟漪，不少电商老板都陷入了税务处理的焦虑之中。面对这一局面，电商们眼前摆着四个选项，您是否也在为选择哪条路而头痛呢？
第一个选项是合规升级。具体来说，就是与供应商展开谈判，通过适当提高价格来获取发票，将所有应报的收入都依法上报，进而升级为一般纳税人。这一选择看似是最符合规定的道路，能够从根本上解决税务合规问题，但实际操作起来却困难重重。
第二个选项是包装代销。这是过去几年里，坊间一直推崇的电商合规模式。其核心是通过一系列操作，把原本的购销行为包装成委托代销。然而，这种模式不被税务机关认可的风险极大，一旦被认定为不合规，后果不堪设想。
第三个选项是核定返还。这算是一种传统模式，目前已经有部分电商打算放弃代销模式，转而采用核定返还。但需要注意的是，公平竞争审查一直在持续进行，这就导致返还存在很大的不稳定性，很难作为长久之计。
第四个选项是原地观望。在对各种情况进行审慎考虑之后，选择原地观望也是一种策略。平台上的店铺都支持主体更换，电商可以把原先隐匿申报收入的主体换掉，换成一个新主体，然后静观其变，看看 10 月份（确切地说应该是 11 月以后）税务机关会如何执法，同行们又会采取怎样的行动。
有趣的是，在这四个选项中，极少有人选择第一个选项。究其原因，其实很简单，正如我们一开始所说的，目前电商的合规成本与偷税成本出现了倒挂。对于很多电商而言，如果选择升级为一般纳税人，高额的合规成本可能会让企业难以承受，甚至直接面临 “死亡” 的境地。
面对这样的税务痛点，电商们究竟该何去何从，还需要结合自身实际情况，仔细权衡利弊后再做出决策。
